進銷存差異(月底庫存商品數(shù)與實際盤點庫存商品數(shù)有差異,這個會計分錄怎么做?)
1.月底庫存商品數(shù)與實際盤點庫存商品數(shù)有差異,這個會計分錄怎么做?
月末，根據(jù)用出入庫單、盤點表核對過的倉庫月度進銷存報表，按入庫將未結(jié)算的采購入庫做暫估分錄借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫再根據(jù)原材料出庫匯總，做材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本等科目貸：原材料 再根據(jù)盤盈盤虧做待處理財產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)損益貸：原材料等再根據(jù)入庫（與車間入庫成品報表核對無誤）完工成品做完工成品成本分配分錄借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本再根據(jù)成品進銷存報表的出庫情況，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品與倉庫的業(yè)務(wù)會計分錄基本就是這么多，供參考###月未盤點后的庫存商品不需做會計分錄。
如果盤點賬實不符，則需要調(diào)整：1.帳存大于實際，為盤虧，借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品（如果非常損失還要貸記進項稅額轉(zhuǎn)出）查明原因，借：營業(yè)外支出（非常損失） 其他應(yīng)收款（保險賠款、責(zé)任人承擔(dān)） 主營業(yè)務(wù)成本（計量錯誤或定額內(nèi)損耗） 貸：待處理財產(chǎn)損益。
2.會計結(jié)賬,進銷存與收發(fā)存如何核對?核對哪幾個數(shù)據(jù)?和哪幾個會計
所謂明細(xì)賬就是對總賬的進一步分解或細(xì)化。
作為生產(chǎn)類企業(yè)，與進銷存相關(guān)的總賬科目主要有原材料、庫存商品、材料采購、委托加工物資、包裝物及低值易耗品、生產(chǎn)成本等，這些賬戶需要使用明細(xì)科目核算。 原材料和包裝物及低值易耗品科目，一般按材料類別或型號設(shè)置明細(xì)科目，還可以有三級或更多明細(xì)賬；生產(chǎn)成本和庫存商品，一般按產(chǎn)品或批次設(shè)置明細(xì)科目；材料采購一般按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目；委托加工物資一般按加工方設(shè)置明細(xì)。
這些賬戶如何設(shè)置明細(xì)科目，會計準(zhǔn)則沒有統(tǒng)一規(guī)定，只要在不違背會計原則基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置。
3.倉庫手工帳與材料會計的電腦進銷存帳有差異怎樣辦
1.發(fā)現(xiàn)倉庫手工帳與材料會計的電腦進銷存帳有差異，當(dāng)月的成本按什么入？ 答：按倉庫實物數(shù)量計算庫存，然后反算成本：上月庫存金額+本月購進金額-本月庫存金額，當(dāng)然你如果有所顧忌也可以在電腦上出一張"庫存盤點單"，或?qū)懸粡埍P盈盤虧表，這樣數(shù)量就平了. 2.次月如發(fā)現(xiàn)以前有張單漏入了，上月成本已入，如何調(diào)帳處理，是否通過什么手續(xù)申請？ 答：上期出庫單據(jù)漏入，但成本已出，庫存已調(diào)整正確，說明上期毛利虛減，因為你沒入銷售額，直接減成本，那就是毛利減少了，所以這個月你只需補出那個出庫單金額（如果金額小，可以加在某個規(guī)格的銷售金額里面；如果金額大，可以分?jǐn)偟綆讉€規(guī)格的銷售金額里面，而不需要再減數(shù)量，不然庫存就錯了） 3.如果因為歷史問題有幾年的時間還掛在那里，那主管那里都沒有要求查清楚，差異的部分如何處理？簡單來說，查不出原因，差異如何處理？ 答：你的上級沒要求你查清楚，說明差異并不是很大，不然早就被發(fā)現(xiàn)并處理了，這種情況下，你可以分月調(diào)整回來，也可以年底一次性調(diào)整回來.也是用盤盈盤虧的處理方式.。
