其他應交款是指企業(yè)需要向國家繳納的各項款項中除了稅金以外的各種應交款項,主要包括教育附加費、車輛購置附加費、礦產(chǎn)資源補償費等。
營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關(guān)稅費,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。 “其他應交款”屬于負債類科目,“營業(yè)稅金及附加”屬于損益類科目,更何況,負債類科目反映在資產(chǎn)負債表上,損益類科目反映在利潤表上,兩者既不同類,核算內(nèi)容又不相同,何來重復?“營業(yè)稅金及附加”又怎么可能包括其他應交款? 備注:新會計準則已取消了“其他應交款”科目,將“其他應交款”及“應交稅金”合并在“應交稅費”科目核算。
“應交稅費”會計科目是執(zhí)行新《企業(yè)會計準則――基本準則》的企業(yè)使用的會計科目,如果企業(yè)還是招待《企業(yè)會計制度》的話,其會計科目則是“應交稅金”。
《準則》與《制度》相比,《準則》把“應交稅金”會計科目與“其他應交款”會計科目進行合并,統(tǒng)稱“應交稅費”。 “應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
“應交增值稅”是“應交稅費”(或“應交稅金”)一級科目下的明細科目,當企業(yè)涉及到增值稅的經(jīng)濟事項時,就會用到“應交稅費(或:應交稅金)——應交增值稅”科目核算。 應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設置專欄。
其主要賬務處理: 1、企業(yè)采購物資等,按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記:“應交稅費--應交增值稅——進項稅額”,按應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額,借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記:“應交稅費--應交增值稅——銷項稅額”,按確認的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。 發(fā)生銷售退回做相反的會計分錄。
3、出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,借記“其他應收款”科目,貸記:”應交稅費--應交增值稅——出口退稅。” (四)交納的增值稅,借記:應交稅費--應交增值稅——已交稅金“,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)(小規(guī)模納稅人)以及購入材料不能抵扣增值稅的,發(fā)生的增值稅計入材料成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記:應交稅費”。
1、既然軟件里都沒有這個科目了,你從哪里看到還有這個余額?而且你去年的帳上都有這個會計科目,軟件是自動結(jié)轉(zhuǎn)的,怎么會無緣無故消失呢
2、或者說是你的資產(chǎn)負債表中有這個科目?而你的明細帳卻沒有這個科目了?如果是這種情況,你直接點開看資產(chǎn)負債表中的其他應交款,點資產(chǎn)負債表上的格式,看他是哪個會計科目的代碼,
3、請回復我的兩點疑問后,咱們再來看如何處理
4、那你在軟件錄入期初數(shù)據(jù)的時候,直接把其他應交款并入應交稅費就行了??!
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