你提的問題是“醫(yī)療費用應放在哪個科目里?要區(qū)分員工和管理嗎”?我認為你提的是發(fā)生醫(yī)療費用應該列支什么會計科目?按照《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定,肯定地說應該列支于“應付福利費”會計科目。
而列支于該科目是不需要區(qū)分員工和管理人員的,因為企業(yè)只設一個“應付福利費”會計科目,另外無論計提管理人員或其他的員工的福利費,都要記入該科目。但是在計提福利費時的列支渠道是有所區(qū)別的:也就是它和工資的列支渠道是一樣的。
下面,我把應付福利費科目基本的核算內(nèi)容介紹如下:企業(yè)按照規(guī)定提取的職工福利費,應在“應付福利費”科目進行核算。在提取時,應記入科目的貸方。
企業(yè)提取的職工福利費,主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費),醫(yī)務人員的工資,醫(yī)務經(jīng)費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所等集體福利部門人員的工資等。在支付時,應記入科目的借方。
在這種核算方法下,如果企業(yè)實際支付的職工福利費超過提取的職工福利費,“應付福利費”科目就會出現(xiàn)借方余額;在資產(chǎn)負債表的“應付福利費”項目就要以“—”號表示。這就要求企業(yè)在使用職工福利費時,必須量入為出,嚴格按照規(guī)定的用途節(jié)約地使用,既不得任意擴大職工福利費的開支范圍,也不得將屬于職工福利費的開支擠入成本、費用科目。
終上,愿我的回答會對你能有所幫助的。
在原來需計提職工福利費時,分錄為:借:管理費用貸:應付福利然后支付醫(yī)務人員工資時,借:應付福利貸:現(xiàn)金新準則出臺后,取消應付福利科目,同時不再計提福利費,福利費按實際支出列支,在年終匯算清繳時分析福利費支出是否超所得稅法規(guī)定的標準。
所以現(xiàn)在這種醫(yī)務人員工資,工資計提時:借:管理費用貸:應付職工薪酬——職工福利再結轉(zhuǎn)醫(yī)務人員工資(此分錄可不要,發(fā)放時直接從應付職工薪酬-職工福利里轉(zhuǎn)出即可借:應付職工薪酬——職工福利貸:應付職工薪酬——工資支付時:借:應付職工薪酬-職工福利貸:庫存現(xiàn)金。
企業(yè)計提醫(yī)務人員工資無須攤?cè)肷a(chǎn)成本、制造費用、銷售費用等,可全額直接記入管理費用。
企業(yè)計提醫(yī)務人員工資作分錄:借:管理費用—公司經(jīng)費—福利費貸:應付職工薪酬—工資擴展資料:發(fā)放職工薪酬的處理企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記“應付職工薪酬——工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記“應付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業(yè)支付職工福利費、支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓或按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費或住房公積金時。借記“應付職工薪酬——職工福利(或工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時,應確認主營業(yè)務收入,借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目,同時結轉(zhuǎn)相關成本。涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理。
企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目,貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)應當在附注中披露與職工薪酬有關的下列信息:(一)應當支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼,及其期末應付未付金額。
(二)應當為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費,及其期末應付未付金額。(三)應當為職工繳存的住房公積金,及其期末應付未付金額。
(四)為職工提供的非貨幣性福利,及其計算依據(jù)。(五)應當支付的因解除勞動關系給予的補償,及其期末應付未付金額。
(六)其他職工薪酬。因自愿接受裁減建議的職工數(shù)量、補償標準等不確定而產(chǎn)生的或有負債,應當按照《企業(yè)會計準則第13 號——或有事項》披露。
參考資料來源:百度百科-應付職工薪酬。
醫(yī)藥費屬于應付職工薪酬科目
這里有用到現(xiàn)金這個科目,現(xiàn)在員工的醫(yī)藥費都是計入“應付職工薪酬”這個科目里,再詳細一點,那這筆費用應歸屬二級科目就是職工福利費了,具體分錄如下: 借:應付職工薪酬-職工福利費 貨:現(xiàn)金
應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
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