支付施工費(fèi)時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
收到發(fā)票后:
借:工程施工—(項(xiàng)目間接費(fèi) / 機(jī)械使用費(fèi) / 分包工資 等明細(xì))
貸:預(yù)付賬款
完工后結(jié)轉(zhuǎn):
借:工程結(jié)算成本
貸:工程施工
在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時(shí)借記“應(yīng)付賬款”科目,收到采購的商品后再予沖銷。但是,在這種處理方法下,“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會(huì)出現(xiàn)借方余額。在期末,應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目,而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。
擴(kuò)展資料
分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成,根據(jù)審計(jì)策略選擇大額或異常的預(yù)付賬款重要項(xiàng)目(包括零余額賬戶),函證其余額是否正確。
結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬抽查入庫記錄,查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況。
分析預(yù)付賬款明細(xì)賬余額,對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目,應(yīng)查明原因,必要的建議進(jìn)行重新分類調(diào)整。
對(duì)于用非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款,檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。
檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因。
參考資料來源:百度百科-預(yù)付賬款
第一,建筑法是不承認(rèn)掛靠2113的。
但現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在掛靠現(xiàn)象,為使之合法化,承包合同人(被掛靠公司)必須履行合同主體責(zé)任和會(huì)計(jì)(財(cái)稅)主體核算。掛靠人,只是公司5261的合作人,他的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和施工行為都代表公司(合同承包人)。
那么,被掛靠公司在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4102上必須實(shí)行主體核算,項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)只能是報(bào)賬制核算:一、當(dāng)收到掛靠人合作備用金時(shí)應(yīng)記:借:銀行存款(用途:某項(xiàng)目1653合作資金籌集)貸:其他應(yīng)付款一某合作人二、當(dāng)項(xiàng)目部支付材料款時(shí):借:工程施工一某項(xiàng)目一某款項(xiàng)借:應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣稅額一某項(xiàng)目貸:內(nèi)銀行存款三、收到建設(shè)單位(發(fā)包人)合同進(jìn)度款時(shí):借:銀行存款貸:工程結(jié)算一某項(xiàng)目進(jìn)度款貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一某項(xiàng)目增值稅四、歸還項(xiàng)目部(掛靠人容)備用金:借:其他應(yīng)付款一某項(xiàng)目部貸:銀行存款一合作資金。
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