預收預付賬務處理(怎么做會計分錄,預收預付款的核算)
1.怎么做會計分錄,預收預付款的核算
甲公司分錄：
預付款項時
借：銀行存款 30萬元
貸：預收賬款--乙公司 30萬元
發(fā)現(xiàn)商品并開出增值稅票時
借：應收賬款--乙公司351萬元
貸：主營業(yè)務收入 300萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）51萬元
結(jié)清余款時
借：預收賬款--乙公司 30萬元
貸：應收賬款--乙公司 30萬元
借：銀行存款 321萬元
貸：應收賬款--乙公司 321萬元
乙公司分錄：
收到預收款時
借：預付賬款--甲公司 30萬元
貸：銀行存款 30萬元
收到商品及增值稅票時
借：原材料 300萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51萬元
貸：應付賬款--甲公司351萬元
結(jié)清余款時
借：應付賬款--甲公司30萬元
貸：預付賬款--甲公司 30萬元
借：應付賬款--甲公司 321萬元
貸：銀行存款 321萬元
2.收到預付款,會計分錄怎么做?
1.會計分錄：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2.如果收賬數(shù)目小，直接記“應收賬款”。
會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關(guān)系的記錄。
在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。會計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。
會計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。
3.關(guān)于預收款的會計分錄
1、收到預付款時：
借：銀行存款 720000.00
貸：預收賬款-D 720000.00
2、銷售時：
借：預收賬款-D 1200000.00
貸：主營業(yè)務收入 1025641.03
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）174358.97
借：主營業(yè)務成本 750000.00
貸：庫存商品 750000.00
3、收回剩余貨款：
借：銀行存款 480000.00
貸：預收賬款-D 480000.00
4.收到預付款后,如何做會計分錄
方法如下
那要看你們單位的發(fā)貨制度了，一般預付賬款項目少的企業(yè)都不舍預付賬款科目而在應收或應付賬款科目中反映預收賬款的具體情況。 借：銀行存款 貸：應收賬款
應做三筆分錄。
1、
借：銀行存款20000
貸：預收賬款20000
2、
借：應收賬款15100
預收賬款20000
貸：主營業(yè)務收入30000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）5100
3、
借：銀行存款15100
貸：應收賬款15100
