所得稅費用也是個嗎(所得稅費用屬于那個大類,借方和貸方分別登記什么?)
1.所得稅費用屬于會計科目那個大類,借方和貸方分別登記什么?
所得稅費用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.
在計算的時候：
借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交所得稅 .
結(jié)轉(zhuǎn)的時候借：本年利潤 貸：所得稅費用.
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅."所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.
在新的準則下所得稅費用如何處理？
對于上市公司來說，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，在這個會計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負債表的方法來進行財務(wù)核算遞延所得稅.
對于資產(chǎn)負債表的所得稅費用來說主要有如下內(nèi)容.對于資產(chǎn)負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目.
2.所得稅應記入哪個科目?
1、在計算企業(yè)所得稅的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的時候
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業(yè)所得稅的時候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等
3.所得稅和所得稅費用科目的問題
1、那只能說明一點，你看的那個科目表是“舊”的，已過時了。注會的教材，是最貼近新準則的，它用的是“所得稅費用”科目，那就表明這個已經(jīng)更改了，原“所得稅”科目不再使用。
2、這一點有08年注冊《會計》教材中就更加明確了。第一章總論中增加了“會計科目”一節(jié)（第23-第26頁），其中的科目表中明確注明：第6801號會計科目是“所得稅費用”。
擴展資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。
如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產(chǎn)）--（注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉(zhuǎn)回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費-應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發(fā)生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異）
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結(jié)果的正確性：如果當期沒有發(fā)生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
所得稅費用的計算
解說： ⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
⑶所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
⑷期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
參考資料：中國司法部--會計法
4.應交稅費和所得稅費用為什么不屬于同一類科目
應交稅費屬于負債類科目，
所得稅費用屬于損益類科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅。
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
所得稅費用是計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費---企業(yè)所得稅
這個分錄是確認所得稅費用的同時，確認負債
5.所得稅和所得稅費用關(guān)系
所得稅是一種稅種，對企業(yè)來講，一般指的就是就是企業(yè)所得稅
所得稅費用是一個會計科目（或者賬戶），所得稅費用核算的就是計提的企業(yè)所得稅金額，計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
交稅的時候
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用科目屬于損益類科目，月末還要結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅還有個人所得稅。
