應(yīng)交稅費(fèi)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
交稅時(shí)核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
①企業(yè)采購(gòu)物資等,按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。
②銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額),按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回做相反的會(huì)計(jì)分錄。
③出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
④交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金),貸記“銀行存款”科目。
⑷其他稅種的主要賬務(wù)處理。
①企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等,借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目,貸記本科目。實(shí)際交納時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
繳納稅金是管理費(fèi)用。
公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 原稅法(2008年1月1日廢止)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料,在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分; 不得在稅前扣除:全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的,不得超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))凈額的5‰;全年銷售(營(yíng)業(yè))凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分,不得超過(guò)該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定:該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴(kuò)展資料: 核算 企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目; 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。 管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,在"管理費(fèi)用"科目核算,并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)賬核算。
期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額。 參考資料來(lái)源:百度百科-管理費(fèi)用。
看你交什么稅了:
1.交增值稅、消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教育費(fèi)附加等
借:應(yīng)繳稅費(fèi)--增值稅、消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教育費(fèi)附加等
貸:銀行存款
2.交印花稅、車船稅等,可直接在繳納時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用科目,不需計(jì)提。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
3.代扣代繳的個(gè)人所得稅,直接通過(guò)往來(lái)科目記賬,計(jì)入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款科目。
借:其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款--個(gè)稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,都“應(yīng)交”了肯定是負(fù)債類阿。
負(fù)債類增加記錄貸方,減少記錄借方。 核算增值稅有兩個(gè)明細(xì)科目:在應(yīng)交稅金下的“應(yīng)交增值稅”和”未交增值稅“。
“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額,反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額,出口貨物退稅,轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方發(fā)生額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”,“已交稅金”,“銷項(xiàng)稅額”,“出口退稅”,“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
“未交增值稅”反映是每月從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)“轉(zhuǎn)來(lái)的當(dāng)朋未交稅金。
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