1、代客戶墊付運(yùn)費(fèi),應(yīng)該做“應(yīng)收賬款”
借:應(yīng)收帳款(銷售款)
借:其他應(yīng)收款--代墊運(yùn)費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)
借:應(yīng)收賬款--X單位
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、收到貨款和代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--代墊運(yùn)費(fèi)
應(yīng)收賬款--X單位
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄
擴(kuò)展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
幫別人代墊貨款,通過“其他應(yīng)收款”科目核算,貨物不用入庫(kù):
1、第一次預(yù)付款:
借:預(yù)付賬款---家具公司 100000
貸:銀行存款 100000
2、第二次預(yù)付款:
借:預(yù)付賬款---家具公司 80000
貸:銀行存款 80000
3、最后一次付款:
借:其他應(yīng)收款--***(你的那個(gè)別人) 185900
貸:預(yù)付賬款----家具公司 180000
貸:現(xiàn)金 5900
4、收回代墊貨款:
支付給其他公司的代墊款會(huì)計(jì)分錄可借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“現(xiàn)金或銀行存款”科目,這應(yīng)該是一個(gè)比較簡(jiǎn)單的分錄。
1、代墊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下 借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 2、收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收益(代理費(fèi)) 其他應(yīng)收款 擴(kuò)展資料 其他應(yīng)收款的內(nèi)容 1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。
2、應(yīng)收出租包裝物租金。 3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金。 5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
參考資料來(lái)源:百度百科-其他應(yīng)收款 。
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