答:支付時(shí)
借:管理費(fèi)用
貨:庫存現(xiàn)金等
抵減時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貨:管理費(fèi)用
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)
2016]22號。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次
購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳
納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵滅
的,按規(guī)定抵減的增值棁應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅
費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納
稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目),貨
記“管理費(fèi)用”等科目。
例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費(fèi)用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280
貸:管理費(fèi)用 280
擴(kuò)展資料:
應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?,?yīng)借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費(fèi)用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280
貸:管理費(fèi)用 280
擴(kuò)展資料:
應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
1、按照現(xiàn)行稅收政策,增值稅一般納稅人支付的增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備費(fèi)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,在應(yīng)交增值稅的應(yīng)納稅額中可以全額抵減(但所取得的增值稅專用發(fā)票不作為增值稅扣稅憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣);
2、那么,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額;
3、按實(shí)際支付或應(yīng)付金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
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