會計基本流程 現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的..,而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果..會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程,也叫會計循環(huán)。
簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證,再根據(jù)記賬憑證記明細賬,接著匯總,然后根據(jù)匯總表記總賬,最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務就結束了,接下來就是去報稅,納稅。
我還是畫一張流程圖給你們看吧:1、給原始憑證分類;↓2、填制會計憑證;↓3、登記會計賬簿 ↓4、記賬憑證匯總 ↓5、記總賬 ↓6、對賬結賬 ↓7、編制會計報表 下面我按順序講啊:1、給原始憑證分類 首先,拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字,實際就是報銷手續(xù),這張票據(jù)最初拿到的人就是經手人,他要先簽字,然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī),如果是發(fā)票,要檢查是否有稅務監(jiān)制章,然后看以下四點:1)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備;2)大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;3)、是否有開發(fā)票單位的簽章;4)、是否有相關人員的簽名。
我們開發(fā)票的時候也要注意這些,金額前要加人民幣符號“¥”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多,比如飛機、車、船票,購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費,郵電手續(xù)費,定額餐飲發(fā)票,過路過橋費,停車、洗車費等小型零散的發(fā)票,必須使用粘貼單。
會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格,記著:不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢?就是你購貨或消費的時候,收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的,不是稅務部門監(jiān)制的,也就是沒有稅務監(jiān)制章,我們常說不是正規(guī)發(fā)票,在本企業(yè)可以入賬算費用,但是稅務部門不承認,他不允許你當作支出抵扣,計提所得稅的時候都要調整出去?!?/p>
你可以會問了:稅務管那么寬???你想啊,你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開,那么他就逃稅了,稅務局找不到賣貨的人,他不找你算賬啊?還有啊,白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以,我們記賬的時候一定要掌握好這一條:一切向稅務看齊,準沒錯。
就像司機怕交警,會計怕的是稅管,但只要按規(guī)定記賬,誰都不用怕。這些票據(jù)在財務這里檢查合格了,還要拿到同意這項支出的部門經理簽字,然后總經理簽字,最后再拿到財務部做賬務處理。
企業(yè)自己都有自己的管理制度,也不盡相同,但正常的手續(xù)應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后,按時間順序排好,再按會計要素分類,就是分析出屬于哪類的經濟業(yè)務,然后確定會計科目,找準借貸方,就可以做記賬憑證了。
這些說出來好像挺麻煩的,做起來就簡單了,一過眼就知道怎么做了。2、編制記賬憑證:根據(jù)原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。
我們拿到一張1 000元的借條,我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期,再寫摘要,寫上科目,寫上金額,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張。
記賬憑證編寫完畢,還要進行審核,因為都是自己做的,一不留神可能就出錯。3、登記賬簿:憑證審核無誤后,就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號,再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上,你看這是現(xiàn)金吧,就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。
記賬時和做憑證一樣,字體要工整,要讓別人也能認出來,數(shù)字金額要斜著寫,寫在格的二分之一處,一是好看,二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候,有專門的練習本,不知道現(xiàn)在有沒有了。
記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了,很簡單。4、記帳憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了,就進行一次匯總。
匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬(表11),一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù),相等了,說明平了,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。
你看這憑證,怎么做都是平的,匯總不平,不是抄寫錯了,就是數(shù)字打錯了,或者借貸方寫反了,一查就出來了,所以做會計的一定要細心,會省很多麻煩。這個錯了還好找,賬記錯了查起來才鬧心呢。
不過現(xiàn)在都電算化了,點幾下鍵子就完事了。你可能又要問了:我們還學手工賬干嘛呀?就像現(xiàn)在都能用電腦打字了,還學寫字干嘛呀?學手工會計,學的是賬理,不懂這些,給你個財務軟件也不知道怎么用。
5、登記總賬:根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。
還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小,一個月匯總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。
順便說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。
總賬,就是記各個明細賬總數(shù)的,明細賬,是總賬的細分類??傎~記的是會計的一。
1、美團消費時
借:應收賬款--美團
銷售費用--手續(xù)費
貸:主營業(yè)務收入
收到美團款時
借:銀行存款
貸:應收帳款--美團
2、一筆主營業(yè)務收入要做兩筆會計分錄.
第一筆,確認銷售收入
借:銀行存款或應收賬款等
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
第二筆,結轉銷售成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
擴展資料
美團外賣會計做賬的注意事項:
(1)發(fā)票金額不能高于訂單金額。
(2)為了享受廠商提供的質保服務,請您將商品發(fā)票開具為明細。如果您購買的是數(shù)碼類、手機及配件、筆記本、臺式機、家電類商品,為了保證您能充分享受生產廠家提供的售后服務(售后服務需根據(jù)發(fā)票確認您的購買日期),不管您是否需要開具發(fā)票,我們都將隨單為您開具,發(fā)票內容默認為您訂購的商品全稱,提交訂單時可修改發(fā)票內容。
(3)不同物流中心開具的發(fā)票無法合并。
(4)使用優(yōu)惠券(東券和京券)支付的金額不開具發(fā)票;積分換購商品不提供發(fā)票。
(5)如果您是非自提客戶,一個包裹只對應一張發(fā)票。
參考資料來源:搜狗百科-應收賬款
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