會計月末結(jié)賬要結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額至本年利潤科目,然后將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目??偡诸惪颇坑址Q一級科目或總賬科目,是對會計要素具體內(nèi)容所做的總括分類,它提供總括性的核算指標(biāo),如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。
明細(xì)分類科目又稱二級科目或明細(xì)科目,是對總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細(xì)的分類,它能提供更為詳細(xì)、具體的核算指標(biāo),如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細(xì)科目,具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。
擴展資料
收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”,“其他業(yè)務(wù)收入”,“投資收益”,“營業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”,“其他業(yè)務(wù)成本”,“營業(yè)稅金及附加”,“其他業(yè)務(wù)支出”,“銷售費用”,“所得稅費用”等科目。
按照會計科目的經(jīng)濟內(nèi)容進行分類,遵循了會計要素的基本特征,它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集,清晰反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
參考資料來源:搜狗百科-會計科目
1、計提折舊
借:管理費用(生產(chǎn)成本)
貸:累計折舊
2、計提養(yǎng)老金
借;管理費用(生產(chǎn)成本)
貸:其他應(yīng)交款
3、計提地稅稅費(根據(jù)應(yīng)交稅稅和銷售收入應(yīng)付工資等等計提的)
借:應(yīng)交稅金及附加
貸:其他應(yīng)交款
4、攤銷各種費用
5、結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,
借:生產(chǎn)成本(主要材料)
借:制造費用(輔助材料)
貸:原材料
6、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
7、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
9、結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
10、結(jié)轉(zhuǎn)損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:管理費用
貸:營業(yè)費用
貸:財務(wù)費用等等
具體要根據(jù)本單位的實際情況而定的,可能還要增加或減少的。
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入貸:本年利潤2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤分配--未分配利潤貸:本年利潤2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:利潤分配--未分配利潤月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費 ;借:管理費用--福利費貸:應(yīng)付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借:管理費用--職工教育費貸:應(yīng)付職工薪酬3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費借:管理費用--工會經(jīng)費貸:應(yīng)付職工薪酬二、提固定資產(chǎn)折舊借:管理費用--折舊費貸:累計折舊三、攤銷費用借:管理費用(或營業(yè)費用等)貸:待攤費用(或長期待攤費用)四、計提稅金借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅--城建稅--教育費附加五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借:本年利潤 -貸:主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借:本年利潤貸:其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借:本年利潤貸:營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借:本年利潤貸:管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用借:本年利潤貸:財務(wù)費用3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用借:本年利潤 .貸:銷售費用八、季度計提所得稅1、提取時借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用3、上繳所得稅借:所得稅費用貸:銀行存款或現(xiàn)金。
1、收入確認(rèn)時,成本要結(jié)轉(zhuǎn);
2、產(chǎn)品完成時,制造費用、職工薪酬等要歸集到生產(chǎn)成本后再結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品;
3、年末,損益類科目如收入、成本、費用、投資收益、公允價值變動損益等期末余額都應(yīng)為零,需要全部結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中;
4、有些金融工具發(fā)生的公允價值變動計入資本公積-其他資本公積后,在處置時應(yīng)轉(zhuǎn)入投資收益。解釋一下,當(dāng)初不直接計入投資收益,是因為它們具有“虛擬業(yè)務(wù)”的特點,是不是真的損益還說不定,等處置就算最終確定了。
5、在采用計劃成本管理存貨的,存貨轉(zhuǎn)為產(chǎn)品、生產(chǎn)成本時要將材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn);
不同的行業(yè),結(jié)轉(zhuǎn)成本的科目不同,結(jié)轉(zhuǎn)方法也不同。
如: 1、工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本涉及的科目:主營業(yè)務(wù)成本、產(chǎn)成品、生產(chǎn)成本、制造費用等。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時:借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:產(chǎn)成品 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時:借:產(chǎn)成品貸:生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時:借:生產(chǎn)成本 貸:制造費用 2、施工企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本涉及的科目:工程施工、工程結(jié)算成本等。
施工企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)完工成本時借:工程結(jié)算成本貸:工程施工 3、房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本涉及的科目:開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、主營業(yè)務(wù)成本等。商品房開發(fā)完工結(jié)轉(zhuǎn)時借:開發(fā)產(chǎn)品貸:開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品房成本時借:主營業(yè)務(wù)成本貸:開發(fā)產(chǎn)品 。
會計上涉及需要結(jié)轉(zhuǎn)的項目較多,日常涉及的有:1、收入費用類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶(因為損益類賬戶期末應(yīng)當(dāng)無余額)借:收入類科目 ** 貸:本年利潤 **借:本年利潤 ** 貸:費用類科目 **2、本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶(因本年利潤賬戶年末應(yīng)當(dāng)無余額,所以要結(jié)轉(zhuǎn))借:本年利潤 ** 貸:利潤分配-未分配利潤 **結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損分錄反向3、制造費用期末分配計入生產(chǎn)成本(為了完整反映產(chǎn)品成本,期末為產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的間接費用也應(yīng)計入生產(chǎn)成本)借:生產(chǎn)成本 ** 貸:制造費用 **4、在確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和已提存貨跌價準(zhǔn)備(銷售存貨的收入按售價計,銷售成本按成本計,只有兩者配合比較才得出銷售毛利)借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)** 存貨跌價準(zhǔn)備 ** 貸:庫存商品(或原材料等) **5、期末結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)** 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 **轉(zhuǎn)出多交增值稅分錄反向。
發(fā)生收入時:借:銀行存款等科目 貸:收入科目
結(jié)轉(zhuǎn)收入時:借:收入科目 貸:本年利潤
發(fā)生成本費用時:借:成本,費用科目 貸:銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時:借:本年利潤,貸:費用,成本等科目
通俗點說,就是這三個科目最后都是歸集到“本年利潤”科目,“本年利潤”是貸方增加表示賺錢了,借方增加表示虧損了;
收入時,就是賺錢了,所以“本年利潤”是貸方增加;成本費用發(fā)生,就是虧了,企業(yè)錢沒了,所以借方增加;年底“本年利潤”貸方和借方相互抵消之后就是企業(yè)一年賺了或者虧了多少錢;然后年底做了一個會計分錄(假設(shè)賺錢余額為貸方)
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
就相當(dāng)于把企業(yè)一年賺的利潤都?xì)w集到“利潤分配——未分配利潤”,看這個科目的名稱就可以理解,這部分就是企業(yè)賺的利潤,但還沒分配的利潤;等以后把利潤用現(xiàn)金等發(fā)給股東了,就是分配利潤了,夠通俗了吧
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時間:4.631秒