首先要先區(qū)別買的茶葉的用途,從而分類入賬:
若買的茶葉用于公司員工平時飲用等使用,則
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
若買的茶葉用于贈送客戶禮品,則
借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
還有其他的用途如發(fā)放職工福利等業(yè)務(wù)都有區(qū)別,主要區(qū)別該茶葉的具體用途,會計上注重實質(zhì)重于形式原則。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬。
必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。
1、如果打算計入“管理費用--福利費”科目,報銷時,摘要寫:員工福利用茶。
2、如果打算計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”科目,報銷時,摘要寫:招待用茶。 2011-04-29 15:53 補充問題 最好說明下理由,謝謝 1、福利費支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的14%。
如果你單位福利費支出沒有超出標(biāo)準(zhǔn),計入“福利費”科目。 2、業(yè)務(wù)招待費也有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。
即:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。如果福利費支出超出標(biāo)準(zhǔn)了,計入“業(yè)務(wù)招待費”科目。
1、公司設(shè)立時,根據(jù)驗資報告、出資證明
借:銀行存款
貸:實收資本
2、購進茶葉時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(增值稅) (是一般納稅人時用此科目)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款
3、付店面款
A、支付當(dāng)月的時
借:銷售費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
B、支付當(dāng)月及其他月份的時(一次支付多個會計期間租金時)
借:待攤費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
借:銷售費用-租賃費 (當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)部分的租金)
貸:待攤費用-租賃費
補充:公司成立時,應(yīng)設(shè)置好會計賬簿,設(shè)立常用的會計科目,再根據(jù)公司實際需要增減科目及設(shè)立二級科目。
1、茶葉公司的茶末和茶枝可以視作茶葉的副產(chǎn)品,從采購的茶葉中分離出來另設(shè)置“庫存商品——茶末”“庫存商品——茶枝”單獨核算。(副產(chǎn)品,是指在同一生產(chǎn)過程中,使用同種原料,在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時附帶生產(chǎn)出來的非主要產(chǎn)品。)
2、確定茶末和茶枝的成本的方法有:不計算副產(chǎn)品扣除成本法、副產(chǎn)品成本按固定價格或計劃價格計算法、副產(chǎn)品只負(fù)擔(dān)繼續(xù)加工成本法等。
3、銷售茶末或茶枝的賬務(wù)處理與銷售茶葉的賬務(wù)處理是一樣的。
(1)確認(rèn)銷售收入
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸:庫存商品——茶末
——茶枝
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做初始化,確定需要使用的科目,錄入憑證分錄就OK。
日記賬,明細賬 總賬 利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表是自動生成的。
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下載后,先解壓縮,打開excel賬務(wù)處理時,要啟用【宏】。
先看看使用說明。在憑證頁第三行。
供參考。
注意:電子文件需要經(jīng)常做備份,并保留在兩個不同介質(zhì)上,如硬盤和優(yōu)盤上,以防意外,避免數(shù)據(jù)丟失。
會計做賬的一般步驟:
1 做賬需要按照你的【實際業(yè)務(wù)】設(shè)置需要的會計科目;
2 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;
3 根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細賬,計算各個明細科目的發(fā)生額、余額;
4 根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),編制費用分?jǐn)?,稅金計提,工資計提等等轉(zhuǎn)賬憑證;
(歸集成本費用、計算生產(chǎn)成本,銷售成本等)
5 登記明細賬,計算各個科目的發(fā)生額、余額;
結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,計算盈虧。
6 把全部的記賬憑證按科目匯總,編制科目匯總表;
7 根據(jù)科目匯總表 登記總賬,計算總賬各個科目的發(fā)生額、余額;
8 總賬與明細賬核對一致;
9 按照總賬數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù),編制會計報表、稅務(wù)申報表、申報、繳稅。
1、公司設(shè)立時,根據(jù)驗資報告、出資證明
借:銀行存款
貸:實收資本
2、購進茶葉時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(增值稅) (是一般納稅人時用此科目)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款
3、付店面款
A、支付當(dāng)月的時
借:銷售費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
B、支付當(dāng)月及其他月份的時(一次支付多個會計期間租金時)
借:待攤費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
借:銷售費用-租賃費 (當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)部分的租金)
貸:待攤費用-租賃費
補充:公司成立時,應(yīng)設(shè)置好會計賬簿,設(shè)立常用的會計科目,再根據(jù)公司實際需要增減科目及設(shè)立二級科目。
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