銀行存款余額調(diào)節(jié)(您好,我想問一下,銀行余額調(diào)節(jié)表做好了,會(huì)計(jì)分錄如何做?)
1.您好,我想問一下,銀行余額調(diào)節(jié)表做好了,會(huì)計(jì)分錄如何做?
銀行余額調(diào)節(jié)表只是財(cái)務(wù)對(duì)賬用的，不做為做賬依據(jù)，還是要把單據(jù)拿回來之后才能做憑證，對(duì)賬每月一對(duì)，補(bǔ)單應(yīng)盡快補(bǔ)，不要拖那么久，如果是有網(wǎng)上銀行，可以先把網(wǎng)上的單據(jù)打印出來先做賬，但到銀行必須盡快補(bǔ)，多的時(shí)間可以做個(gè)登記，以免忘記或漏補(bǔ)單
1、銀行收企業(yè)未收 會(huì)計(jì)分錄
借： 銀行存款
貸：其他應(yīng)收款---銀行未達(dá)賬項(xiàng)
2、銀行付企業(yè)未付
借：其他應(yīng)收款---銀行未達(dá)賬項(xiàng)
貸：銀行存款
3、企業(yè)收銀行未收
借：其他應(yīng)收款--銀行未達(dá)賬項(xiàng)
貸：銀行存款
4、企業(yè)付銀行未付
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--銀行未達(dá)賬項(xiàng)
企業(yè)的銀行日記賬表的余額
銀行的銀行日記賬表的余額
加 ：銀行已收，企業(yè)未收
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：銀行已付，企業(yè)未付
減：企業(yè)已付，銀行未付
擴(kuò)展資料：
調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記賬沒有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。無論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。
調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對(duì)賬單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。
具體操作
1、核對(duì)上月。上月未達(dá)賬項(xiàng)中已經(jīng)入賬的項(xiàng)目，在本月相應(yīng)的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單上勾去，不再記入調(diào)節(jié)表。
2、核對(duì)本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去（企業(yè)對(duì)賬單借方對(duì)應(yīng)銀行對(duì)賬單貸方）。
3、修改錯(cuò)誤。將找出的未達(dá)賬項(xiàng)錄入調(diào)節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時(shí)是否有銀行存款入錯(cuò)行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯(cuò)誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改，并修正對(duì)賬單中的單位賬面余額。
4、核對(duì)下月。在下個(gè)月的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中，查找是否有本月未達(dá)賬項(xiàng)入賬，若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號(hào)或銀行賬單號(hào)，已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項(xiàng)在下個(gè)月不做調(diào)整。
5、如果最后還是不等，可以動(dòng)用的實(shí)際資金應(yīng)該以哪一個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)呢。
6、記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 等等。
參考資料來源：搜狗百科-銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2.做會(huì)計(jì)分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
其實(shí)很簡單 就是企業(yè)沒記賬的記賬就可以了
1， 借：應(yīng)付賬款 12000
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 12000
2， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 5400
貸：應(yīng)收賬款 5400
3， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 20700
貸：應(yīng)收賬款-正化 8200
-新欣 12500
4，錯(cuò)帳 紅字沖銷 180為紅字
借： 應(yīng)付稅金 180
貸： 銀行存款 180
5，銀行記錯(cuò)帳不做會(huì)計(jì)分錄
6，借：應(yīng)付賬款 24000
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 24000
7，借：應(yīng)付賬款 3200
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 3200
這是月底結(jié)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 等真的憑證到了再?zèng)_帳 更改銀行存款余額
3.做會(huì)計(jì)分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
其實(shí)很簡單 就是企業(yè)沒記賬的記賬就可以了1， 借：應(yīng)付賬款 12000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 120002， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 5400 貸：應(yīng)收賬款 54003， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 20700 貸：應(yīng)收賬款-正化 8200 -新欣 125004，錯(cuò)帳 紅字沖銷 180為紅字 借： 應(yīng)付稅金 180 貸： 銀行存款 1805，銀行記錯(cuò)帳不做會(huì)計(jì)分錄6，借：應(yīng)付賬款 24000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 240007，借：應(yīng)付賬款 3200 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 3200這是月底結(jié)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 等真的憑證到了再?zèng)_帳 更改銀行存款余額。
4.銀行余額調(diào)節(jié)賬務(wù)處理
關(guān)鍵是你原來怎么做的試算平衡，因?yàn)槟愕你y行少了一個(gè)賬戶的余額，所以對(duì)應(yīng)著你要么多確認(rèn)了一項(xiàng)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)要么少確認(rèn)了一項(xiàng)負(fù)債或所有者權(quán)益。你必須要把這個(gè)原因找出來，不然的話進(jìn)行調(diào)整就會(huì)多發(fā)生所得稅支出。至于是否要改動(dòng)期初余額要視你少計(jì)的這個(gè)銀行賬戶的余額是多少，如果金額大建議調(diào)整期初余額，如果金額不大不用調(diào)期初余額。
1、找到對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目
借：銀行存款--**賬戶 ***
貸：資產(chǎn)類，負(fù)債類，損益類（或以前年度損益調(diào)整）
2、找不多對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目和具體原因
借：銀行存款--**賬戶 ***
貸：營業(yè)外收入
