滯納金記錄那個(gè)(稅收滯納金計(jì)入什么科目)

1.稅收滯納金計(jì)入什么科目

增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄如下：

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)規(guī)定，對(duì)逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。

參考資料來(lái)源：百度百科-稅款滯納金

2.滯納金是做在哪個(gè)科目里的

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，滯納金應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，不可以在稅前列支，年終所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)調(diào)整（調(diào)增）應(yīng)納稅所得額。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金 等

滯納金，如稅收滯納金，是納稅人因不按期交納稅收，稅務(wù)部門(mén)為盡可能的督促納稅人按期交納稅收，對(duì)不經(jīng)批準(zhǔn)而延期交稅的納稅人給予的一種罰金.如果對(duì)這部分支出，允計(jì)在稅前列支而計(jì)入期間費(fèi)用的話(huà)（如有朋友說(shuō)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"），那不就等于在鼓勵(lì)納稅人延期交稅款了，那加收滯納金就失去了意義.

其他應(yīng)交款項(xiàng)的滯納金道理是一樣的.