你好,“其他應(yīng)收款”賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。屬于資產(chǎn)類賬戶,增加在借方,減少在貸方,期末余額通常在借方 ,表示債權(quán) 。內(nèi)容主要包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。
應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
本賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進行明 "其他應(yīng)收款"賬戶核算的內(nèi)容包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。該賬戶借記發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項,貸方登記收回的各種其他應(yīng)收款;余額在借方,表示尚未收回的各種其他應(yīng)收款。
備用金的賬務(wù)處理 備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在"其他應(yīng)收款"賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶"備用金"進行。
備用金的基本帳務(wù)處理如下。 撥付備用金時: 借:其他應(yīng)收款--備用金 貸:銀行存款 核準(zhǔn)備用金的花費時: 借:費用類賬戶 貸:其他應(yīng)收款--備用金 期末收回備用金時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--備用金 2.暫付款的賬務(wù)處理 暫付款是指企業(yè)暫付給其他單位或個人,以后根據(jù)具體情況收回和報銷的款項。
以下以差旅費為例說明暫付款的會計處理: 【例1】總經(jīng)理趙大山出差預(yù)借差旅費2 000元。 借:其他應(yīng)收款--趙大山 2 000 貸:銀行存款 2 000 趙大山出差歸來報賬,共開銷2 100元 借:管理費用 2 100 貸:其他應(yīng)收款--趙大山 2 000 現(xiàn)金 100 3.為職工墊付應(yīng)收款的賬務(wù)處理 為職工墊付應(yīng)收款,是指企業(yè)為職工代墊房租、水電費,為其家屬墊付醫(yī)藥費等款項。
具體會計處理如下。 為職工墊付房租、水電費時: 借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 期末從應(yīng)付工資中扣除代墊款項: 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收款 4.存出保證金的賬務(wù)處理 存出保證金是指企業(yè)租入包裝物和其他資產(chǎn)時,向?qū)Ψ街Ц兜谋WC金和押金等。
現(xiàn)以租入包裝物為例,說明存出保證金的賬務(wù)處理: 【例2】隨商品購進租入包裝物一批,支出押金3 000元。 借:其他應(yīng)收款--存出保證金 3 000 貸:銀行存款 3 000 歸還租入包裝物,收回押金: 借:銀行存款 3 000 貸:其他應(yīng)收款--存出保證金 3 000 5、應(yīng)收租金、賠款、罰款的賬務(wù)處理 應(yīng)收租金的會計處理: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收租金 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賠款、罰款的會計處理: 借:其他應(yīng)收款--**公司 貸:營業(yè)外收入。
借:其他應(yīng)付款
貸:應(yīng)收賬款
是什么意思:
1、是調(diào)賬分錄。原來的賬做錯了,科目使用不對,現(xiàn)在更正,作更正分錄。
2、對同一往來客商進行對沖。原來欠客商的欠(不是貨款,是定金之類的款項),現(xiàn)在向該客商供貨,沖銷原來的款項,統(tǒng)一調(diào)整為應(yīng)收賬款。
收取押金或其他往來款項時:
借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
貸:其他應(yīng)付款
供貨或提供勞務(wù),用借款抵應(yīng)收賬款時:
借:其他應(yīng)付款
貸:應(yīng)收賬款
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A. 其他應(yīng)收款 一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進行明細(xì)核算。 三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。 B. 其他應(yīng)付款 一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明細(xì)核算。 三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項。 c:如果需要其他的科目說明,請?zhí)峁┼]箱。
借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款這個會計分錄表示其他應(yīng)收款項收到并存入銀行。
其他應(yīng)收款賬戶: 1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶。 2、賬戶用途:核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記實際收到的其他應(yīng)收款;貸方記減少,登記其他應(yīng)收款的減少;期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。 4、明細(xì)賬戶:按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進行明細(xì)核算。
銀行存款賬戶: 1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶。 2、賬戶用途:核算企業(yè)銀行存款增減變動及結(jié)存情況。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,貸記存入開銀行的存款;貸方記減少,登記銀行存款的減少;期末余額在借方,表示銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。 4、明細(xì)賬戶:按開戶行和其他金融機構(gòu)及存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。
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