地稅扣款(國稅地稅扣的稅款,計入什么科目)
1.國稅地稅扣的稅款,計入什么科目
一、增值稅屬于價外稅，如果是定額納稅，只能計入管理費用科目。
二、城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種，計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：銀行存款等
三、個體工商戶的定額稅是由主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過實地核查后確定的，按經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模的不同進行核定。個體工商戶的稅率為3%。定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。
根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計算繳納增值稅，
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額*3%
比方說。某件商品你的標價是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應(yīng)交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國稅征收
以下稅費由地稅征稅：
2、城市維護建設(shè)稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、個人所得稅按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
但，對于個體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。
2.繳納的地稅如何做會計分錄?
1、地稅是地方稅務(wù)局征收的稅種，主要包括營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、印花稅等科目，一般在當月計提，次月繳納。
2、地稅當月計提的會計分錄如下：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加
3、地稅當月結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會計分錄如下：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加
貸：銀行存款
3.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計入管理費用。
繳納時： 借：應(yīng)交稅費-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 貸：銀行存款 提取時： 借：管理費用-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 貸：應(yīng)繳稅費-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 后兩種基金費用也可以繳納以后直接計入管理費用，如果當?shù)氐囟愓骷{對賬表上沒有這兩項的話： 借：管理費用-xx 貸：銀行存款 補充：都要計入管理費用的，應(yīng)交稅金只不過是一個核算中間過程。 你是會計新手的話，建議你直接交完以后做如下分錄： 借：管理費用-xx 貸：銀行存款。
4.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計入管理費用。
繳納時：
借：應(yīng)交稅費-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
提取時：
借：管理費用-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
貸：應(yīng)繳稅費-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
后兩種基金費用也可以繳納以后直接計入管理費用，如果當?shù)氐囟愓骷{對賬表上沒有這兩項的話：
借：管理費用-xx
貸：銀行存款
補充：都要計入管理費用的，應(yīng)交稅金只不過是一個核算中間過程。
你是會計新手的話，建議你直接交完以后做如下分錄：
借：管理費用-xx
貸：銀行存款
5.地稅交的錢怎么做賬?
地稅交的錢，區(qū)別稅種按會計準則入賬。
地稅目前主管的稅種有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅
按《企業(yè)會計準則附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理》相關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加和與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，計入營業(yè)稅金及附加科目；房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在"管理費用"科目核算；個人所得稅屬于代扣代繳，支付時直接借記入應(yīng)交稅費，代扣時貸記應(yīng)交稅費。
6.繳納地稅稅收會計分錄
營業(yè)稅 教育費附加 城建稅
計提時
借記：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅/教育費附加/城建稅
貸記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費附加/城建稅
上交時：
借記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費用-印花稅
貸記：銀行存款
車船稅要計提時是
借：管理費用-車船使用稅
貸：應(yīng)交稅費-車船使用稅
上繳稅款時
借：應(yīng)交稅費-車船使用稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在車船稅由保險公司代收。
7.繳納地方稅的會計分錄
社會保險（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、重大疾病保、失業(yè)保險、工傷保險）
繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收款--社會保險費--（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
繳納殘保金時
借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費附加、城建稅
計提時
借：營業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費附加、城建稅
貸：應(yīng)交稅費--水利基金、教育費附加、城建稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費-水利基金、教育費附加、城建稅
貸：銀行存款
個人所得稅、計算時
借：其他應(yīng)收款--個人所得稅 貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費--個人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時
借：管理費用--印花稅 貸：銀行存款
8.交地稅時計哪個科目
新會計準則會計科目有所變動，1、應(yīng)繳稅金改成了應(yīng)繳稅費。
故你公司繳納地稅附加稅應(yīng)為，
月末預提分錄：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳城市維護建設(shè)費
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加費
月初實際繳納時
借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳城市維護建設(shè)費
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加費
貸：銀行存款
還有一級科目是有規(guī)定的，二級科目只要清楚就可以，文字上要求不是特別嚴格。
