保證金可以作為其他應收/其他應付款看待,具體分錄如下:
1、若為收到對方保證金,確認為負債,計入其他應付款。分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金,確認為資產(chǎn),計入其他應收款,分錄如下:
借:其他應收款-保證金
貸:銀行存款
擴展資料
其他應收/應付款,其作用是放置那些不屬于應收/應付、預收/預付的款項。
1、其他應收款主要包括:
(1)應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
(2)應收出租包裝物租金;
(3)應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;
(4)存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
(5)其他各種應收、暫付款項。
2、其他應付款主要包括
(1)如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,
(2)存入保證金
(3)應付、暫收所屬單位、個人的款項
(4)管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金
(5)應付職工統(tǒng)籌退休金
(6)應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
其他應付款-百度百科
其他應收款-百度百科
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待,具體分錄如下:1、若為收到對方保證金,確認為負債,計入其他應付款。
分錄如下:借:銀行存款貸:其他應付款-保證金2、若為付給對方保證金,確認為資產(chǎn),計入其他應收款,分錄如下:借:其他應收款-保證金貸:銀行存款擴展資料其他應付款核算的內容通常包括以下幾個方面:1、租金,如應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金;存入保證金,包括商品質量保證金、招標保證金、經(jīng)銷商保證金、股權轉讓保證金、收入包裝物押金等;2、預提費用,如預提廣告費、運輸費、管理費、銷售折讓等費用支出;3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補償金、員工持股計劃等;4、借款或投資款,如欠股東或者關聯(lián)方的借款等;5、其他單位或個人暫墊款;其他應付、暫收款項等等。從其他應付款的核算內容上來看,這個科目算得上是一個被剩下的、具有兜底性質的科目,它反映的是企業(yè)期末應付尚未支付的金額,屬于一項負債。
參考資料來源:百度百科-其他應收款。
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借:其他應收款--合同保證金 150萬
貸:銀行存款 150萬
(2)現(xiàn)在收回100萬時
借:銀行存款 100萬
貸:其他應收款--合同保證金 100萬
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借:銀行存款 100萬
貸:其他應付款--合同保證金 100萬
擴展資料:
對于公司收的保證金用,小編認為應該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的:
保證金一般是通過“其他應付款”科目單獨核算,
1、借:其他應收款--存出保證金
貸:銀行存款
2、借:其他貨幣資金---存出保證金
貸:銀行存款
參考資料:搜狗百科 ——保證金
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