一般納稅人出租方作分錄
收到押金
借:銀行存款
貸:其他應收款—租入方單位(租賃押金)
收到租金作分錄
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務收入—倉庫租賃收入
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
一般納稅人租入方作分錄
支付押金
借:其他應收款—出租方單位(租賃押金)
貸:銀行存款
支付租金作分錄
借:管理費用—租賃費
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
10月25日付款15000時
借:待攤費用-房租 12000
借:其他應收款-房屋押金 3000
貸:銀行存款 15000
10月份攤銷房租
借:管理費用-租賃費 903.23(12000/3/31*7)
貸:待攤費用 903.23
11月12月攤銷房租
借:管理費用-租賃費 8000
貸:待攤費用 8000
1月1日至24日攤銷房租
借:管理費用 3096.77
貸:待攤費用 3096.77
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