資金投資公司(投資公司)
1.投資公司 會計科目
投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關法律、法規(guī)，并結合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關規(guī)定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關規(guī)定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產(chǎn)的賬面價。
2.投資公司的賬務處理和涉及的會計科目
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原發(fā)布者：劉強
金融企業(yè)會計科目及主要賬務處理（商業(yè)銀行專用）一、資產(chǎn)類1003存放中央銀行款項一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。二、本科目可按存放款項的性質進行明細核算。三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的各種款項。1011存放同業(yè)一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項。企業(yè)（銀行）存放中央銀行的款項，在“存放中央銀行款項”科目核算。二、本科目可按存放款項的性質和存放的金融機構進行明細核算。三、企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目貸記“存放中央銀行款項”等科目；減少在同業(yè)的存款做相反的會計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在同業(yè)的各種款項。1031存出保證金一、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。二、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。三、企業(yè)存出保證金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“應收分保賬款”等科目；減少或收回保證金時做相反的會計分錄。四、本科
3.投資公司賬務處理
注冊資金有1000萬，投入注冊資金時，
借：銀行存款--A行 1000萬（一般戶或基本戶）
貸：實收資本 1000萬
存入證券公司900萬，
借：銀行存款--B行900萬（股票專用戶）
貸：借：銀行存款--A行 900萬（一般戶或基本戶）
購進股票或債券、銀行票據(jù)時
借：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
貸：銀行存款--B行（股票專用戶）
賣出時做相反分錄，差額部分確認收益。
借：銀行存款--B行（股票專用戶）
貸：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
投資收益（主營業(yè)務收入等）
月末計算應納印花稅，營業(yè)稅等
借：管理費用-印花稅
主營業(yè)務稅金及附加
貸： 應交稅費-印花稅
-營業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費根據(jù)企業(yè)所在地稅務機關要求分別計提）
次月正常申報后扣款
借： 應交稅費-印花稅
-營業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費等）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
很多人以為會計算，認識0-9幾個數(shù)字就可以隨便干財務，這種觀點是錯誤的。財務工作首先要有系統(tǒng)的理論基礎，然后再付諸實踐的，建議樓主還是系統(tǒng)的先學習一下相關的財務基礎知識，然后再開始做賬的好。
4.投資的賬務處理
購買日：
借：持有至到期投資——成本 100000
——利息調整 5219
貸：銀行存款 105219
計算實際利率用插值法得實際年利率是11.81%
2009年10月1日
借：應收利息 7000
貸：投資收益 （105219*11.81%/2）6213。18
貸：持有至到期投資——利息調整 786。82
攤余成本=105219-786。82=104432。18（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
2010年4月1日
借：應收利息7000
貸：投資收益（104432。18*11.81%/2）6166.72
持有至到期投資 ——利息調整833.28
攤余成本=104432.18-833.28=103588.9（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
2010年10月1日
借：應收利息7000
貸：投資收益（103588.9*11.81%/2）6117.52
持有至到期投資 ——利息調整882.48
攤余成本=103588.9-882.48=102706.42（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
以后期間略
5.用現(xiàn)金投資公司,怎么做分錄
收到投資款一般是以銀行轉賬的形式，現(xiàn)金支付一般用于支付金額較小的情況，如果確實收到的是現(xiàn)金投資款，可以先這樣做：
借：庫存現(xiàn)金
貸：實收資本
出納一般在留下足夠備用金后，剩余的現(xiàn)金會存到銀行，可以在收到銀行進賬單以后，根據(jù)進賬單做如下憑證：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
實收資本是指投資者作為資本投入的各種資產(chǎn)，可以以貨幣資金，也可以實物投資，也可以是無形資產(chǎn)投資。
6.資金投入階段,涉及到哪些會計科目
資金投入階段，一般涉及到的科目有：銀行存款，實收資本
公司運營中，涉及到的會計科目分以下科目類別：
1.資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉材料（建造承包商專用）、存貨跌價準備、待攤費用、長期股權投資、長期股權投資減值準備、長期應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備、長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢。
2.負債類科目
短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、應付利息、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款。
3.權益類
實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。
成本類
4.生產(chǎn)成本、制造費用。
5.損益類
主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用。
為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經(jīng)濟管理要求進行科學的分類，并事先確定分類核算的項目名稱，規(guī)定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，稱為會計科目。
7.關于投資公司的日常賬務處理及稅務處理
一、短期委托貸款，長期委托貸款及可供出售的金融資產(chǎn)等這些科目“是金融行業(yè)的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業(yè)的報表一樣，科目設置也一樣。
股票業(yè)務處理：
①、涉及到稅種-企業(yè)所得稅。
②、根據(jù)證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產(chǎn)。 投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反?；鹑绾匣锲髽I(yè)股份時，計入”長期股權投資“。
二、短期委托貸款，長期委托貸款及可供出售的金融資產(chǎn)等這些科目“是金融行業(yè)的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業(yè)的報表一樣，科目設置也一樣。
股票業(yè)務處理：
①、涉及到稅種-企業(yè)所得稅。
②、根據(jù)證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產(chǎn) 。投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反?；鹑绾匣锲髽I(yè)股份時，計入”長期股權投資“。
擴展資料
日常賬務處理的設計原則
1、賬務處理原則要與本單位的業(yè)務性質、規(guī)模大小、繁簡程度、經(jīng)營管理的要求和特點等相適應，有利于加強會計核算工作的分工協(xié)作，有利于實現(xiàn)會計控制和監(jiān)督目標。
2、日常賬務處理要能正確、及時、完整的提供會計信息使用者需要的會計核算資料。
3、日常賬務處理要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。
參考資料：搜狗百科：日常賬務處理
8.用現(xiàn)金投資公司,怎么做分錄
用現(xiàn)金支付入股款的情況有兩種：
用現(xiàn)金投資其他公司的會計分錄是：
借：長期股權投資
貸：現(xiàn)金
個人用現(xiàn)金入股公司的會計分錄是：
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：實收資本
擴展資料：
一、本科目核算小企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。
二、小企業(yè)對外進行長期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權益法核算。
小企業(yè)對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當采用權益法核算。
通常情況下，小企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。
企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當采用成本法核算。
三、長期股權投資在取得時，應按實際成本作為投資成本。
（一）以現(xiàn)金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）作為投資成本。實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利。
應按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為投資的實際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利金額，借記“應收股利”科目，按實際支付的價款，貸記“銀行存款”科目。
（二）接受投資者投入的長期股權投資，應按投資各方確認的價值作為實際成本，借記本科目，貸記“實收資本”等科目。
四、長期股權投資成本法的賬務處理。
（一）采用成本法核算時，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面余額一般應當保持不變。
（二）股權持有期間內，企業(yè)應于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時確認投資收益。按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應由本企業(yè)享有的部分。
借記“應收股息”科目，貸記“投資收益”科目。收到現(xiàn)金股利或利潤時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收股息”科目。
五、長期股權投資權益法的賬務處理。
（一）采用權益法核算時，長期股權投資的賬面余額應根據(jù)享有被投資單位所有者權益份額的變動，對長期股權投資的賬面余額進行調整。
（二）股權持有期間，企業(yè)應于每個會計期末，按照應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的份額，調整長期股權投資的賬面余額。
如被投資單位實現(xiàn)凈利潤，企業(yè)應按應事有的份額，借記本科目，貸記“投資收益”科目。如被投資單位發(fā)生凈虧損，則應作相反分錄，但以長期股權投資的賬面余額減記至零為限。
被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤，企業(yè)按持股比例計算應享有的份額，借記“應收股息”科目，貸記本科目；實際分得現(xiàn)金股利或利潤時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收股息”科目。
六、小企業(yè)處置長期股權投資時，按實際取得的價款，借記“銀行存款”等科目，按長期股權投資的賬面余額，貸記本科目，按尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應收股息”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來源：搜狗百科-長期股權投資
9.投資公司帳務處理
A公司賬務處理：
1、A公司投資B公司，實際支付投資款時：
借：長期股權投資——B公司 700萬
貸：銀行存款等 700萬
B公司賬務處理：
1、B公司收到投資款，驗資后：
借：銀行存款 700萬
貸：實收資本 700萬
2、B公司建廠房：
借：在建工程 900萬
貸：銀行存款等 900萬
3、竣工驗收后：
借：固定資產(chǎn) 900萬
貸：在建工程 900萬
4、評估不做賬務處理。
