交通投資有限公司設置(投資公司會計核算辦法 科目如何設置?)

1.投資公司會計核算辦法、科目如何設置?

2000年12月財政部頒布的《企業(yè)會計制度》先后在上市公司和外商投資企業(yè)執(zhí)行，并逐步推行到國有企業(yè)的財務工作中。

2006年2月，財政部發(fā)布了新的企業(yè)會計準則體系，并將于2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。本文立足于企業(yè)集團，研究其內(nèi)部會計核算辦法設計所應遵循的基本原則，并對其設計的總體框架和重難點進行了探討。

一、企業(yè)集團內(nèi)部會計核算辦法設計應遵循的原則 合法性原則 按照《會計法》的規(guī)定，我國實行統(tǒng)一的會計制度。因此，企業(yè)在設計內(nèi)部會計核算辦法時，必須充分考慮《會計法》的各項規(guī)定，要符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不違反相關(guān)法規(guī)的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。

可操作性原則 企業(yè)內(nèi)部會計核算辦法要與企業(yè)日常會計核算的實務緊密聯(lián)系，內(nèi)容上要全面、具體。在某種程度上，它是對國家統(tǒng)一會計制度的一個細化，因此對屬于國家財務法規(guī)中可以選擇的會計政策，應做出明確規(guī)定，使企業(yè)會計流程的各個方面都有章可循、有序進行，便于基層財務人員實際操作。

效益性原則 設計企業(yè)內(nèi)部會計核算辦法應以提高會計信息質(zhì)量和會計工作效率為目標，在滿足這一目標實現(xiàn)的前提下，企業(yè)還應考慮設計成本、運行成本和與之帶來的效益。靈活性原則 企業(yè)集團經(jīng)濟活動和財務關(guān)系比較復雜，財務治理的職責分工較細，為便于執(zhí)行，在設計內(nèi)部會計核算辦法時，應做到統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合。

在大的方面上做到統(tǒng)一，在不影響全局的情況前提下給成員企業(yè)留一定的主動權(quán)，同時根據(jù)內(nèi)容的不同做出詳略規(guī)定，并合理安排結(jié)構(gòu)。與企業(yè)實際相適應的原則 在設計內(nèi)部會計核算辦法時，必須根據(jù)企業(yè)的實際情況，如企業(yè)集團的治理模式、企業(yè)規(guī)模、涉及的行業(yè)特點等，制訂出符合企業(yè)特點與治理要求，同時又與企業(yè)實際相適應的內(nèi)部會計核算辦法。

二、企業(yè)集團內(nèi)部會計核算辦法的總體框架 《企業(yè)會計制度》的結(jié)構(gòu)分析與借鑒 現(xiàn)行的《企業(yè)會計制度》由會計核算一般規(guī)定、會計科目和會計表、三大部分組成。其實質(zhì)是將原來行業(yè)會計制度中具有共性的內(nèi)容作為“公因式”單獨抽出來，加上具有代表性的制造業(yè)收入、費用、利潤的會計核算，再吸收了具體會計準則較成熟的部分合并而成的，其核心部分即“一般規(guī)定”是基本會計準則與具體會計準則的混合，“會計科目和會計表”及“附錄”是傳統(tǒng)會計制度的體現(xiàn)。

因此，《企業(yè)會計制度》尚不能統(tǒng)一地規(guī)范各行業(yè)有關(guān)收入、費用、利潤的會計核算以及非凡業(yè)務的核算問題。財政部的相應對策是采取制定各個專業(yè)核算辦法來解決，它們是統(tǒng)一會計制度的組成部分，但不會像舊的行業(yè)會計制度那樣全面，一般由總說明、補充會計科目使用說明、補充表項目及編制說明等幾個部分組成。

企業(yè)集團內(nèi)部不同行業(yè)會計核算的共性與特性 不同行業(yè)的會計核算區(qū)別主要體現(xiàn)在收入、費用、利潤的會計核算以及非凡業(yè)務的核算問題等幾個方面：⒈共性 會計核算的基本要求是一致的，內(nèi)容包括四個會計核算前提及會計核算基本原則；會計科目的設置“大同”、“小異”，即大部分會計科目是相同的，只有小部分涉及收入、費用、利潤以及非凡業(yè)務等幾個方面的會計科目存在差異；會計表格式也是“大同”、“小異”，除“資產(chǎn)負債表”在個別項目上有差異外，其他表在格式上均無差異。⒉特性 不同行業(yè)在收入的核算上存在差異；不同行業(yè)在成本、費用的核算上存在差異；不同行業(yè)的固定資產(chǎn)目錄內(nèi)容上存在差異，主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)分類和使用年限方面；不同行業(yè)在部分會計政策的選擇上存在差異，如 折舊方法等。

企業(yè)集團內(nèi)部會計核算辦法的總體框架設想 在對企業(yè)集團進行內(nèi)部會計核算辦法設計時，可以考慮以國家統(tǒng)一會計制度為基礎(chǔ)，把不同行業(yè)會計核算中帶有共性的內(nèi)容抽取出來，對需要統(tǒng)一或明確的事項做出統(tǒng)一、明確的規(guī)定，形成企業(yè)內(nèi)部會計核算辦法。參考一般會計制度的結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團內(nèi)部會計核算辦法可考慮由以下幾個部分組成：⒈會計核算一般規(guī)定 這部分的內(nèi)容主要包括：制定依據(jù)、適用范圍、會計核算前提、會計核算基本原則、會計科目設置與使用的一般規(guī)定、企業(yè)財務會計告編制與送的一般規(guī)定。

⒉會計要素核算規(guī)定 這部分的內(nèi)容以會計核算的六個要素為對象，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際，對需要統(tǒng)一或明確的事項做出具體的規(guī)定或要求，若涉及到不同行業(yè)在核算上的差異事項，應分別規(guī)定清楚，如對收入的核算可以細分為商品銷售收入、勞務收入、建造合同收入和其他業(yè)務收入，對成本的核算也可相應地細分為生產(chǎn)成本、勞務成本、建造合同成本和其他業(yè)務支出。⒊附錄部分 這一部分主要由會計科目體系、會計表體系、固定資產(chǎn)目錄及非凡會計業(yè)務帳務處理舉例等內(nèi)容組成。

上述第1部分會計核算一般規(guī)定和第2部分會計要素核算規(guī)定可采用章、節(jié)、條、款的形式；附錄部分中的會計科目體系、會計表體系和固定資產(chǎn)目錄可按照不同的行業(yè)，以表格的形式分別列示。三、企業(yè)集團內(nèi)部會計核算辦法設計的重點與難點 會計政策的選擇 會計政策是指企業(yè)在會計核算時所遵。

2.投資公司的賬務處理流程是什么?

投資公司會計科目的設置： 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。 3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會議費等。

3.投資公司如何做賬?

投資公司屬于服務行業(yè)、金融行業(yè)的公司，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行《投資公司會計核算辦法》，其他會計核算原理是相同的。

一般的小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，設一本總賬、一本現(xiàn)金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類賬就可以了（含費用、固定資產(chǎn)、增值稅明細賬）常用的科目有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、庫存商品。 應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。

投資公司會計科目表現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應收賬款 預付賬款 應收股利 應收利息 其他應收款 壞賬準備 待攤費用 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資減值準備 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 在建工程 固定資產(chǎn)清理 長期待攤費用 短期借款 應付賬款 預收賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付股利 應付利息 其他應付款 預提費用 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整。 新公司建賬： （1）總帳，用于核算所有科目。

三欄明細帳 （按科目匯總表） （2）銀行日記賬，用于核算銀行存款。專用帳簿 （3）現(xiàn)金日記帳，用于核算庫存現(xiàn)金。

專用帳簿 （4）明細分類賬，用于核算應付工資、待攤費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會計科目。 三欄明細帳 應收應付其他應收其他應付明細賬，用于登記往來單位的應收應付情況。

三欄明細帳 （5）管理費用明細帳，設置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細。多欄明細帳 營業(yè)費用明細帳，設置二級科目，用于核算營業(yè)費用，登記營業(yè)費用明細。

多欄明細帳 財務費用明細帳設置二級科目，用于核算財務費用，登記財務費用明細。多欄明細帳 （6）固定資產(chǎn)明細帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。

固定資產(chǎn)明細帳 （7）應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳（銷項、進項、已交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等） 你先把開辦費登記好。 根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益，結(jié)轉(zhuǎn)后，“長期待攤費用——開辦費”科目應無余額。

借：管理費用 貸：長期待攤費用——開辦費 另外，在發(fā)生開辦費用時， 借：長期待攤費用——開辦費 貸：銀行存款 等 根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)，分期計入各期應稅所得額中。 基于上述規(guī)定，企業(yè)應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，一次性全額攤銷企業(yè)的開辦費。

但是，在計算企業(yè)應交企業(yè)所得稅時，應當根據(jù)稅法的規(guī)定，對企業(yè)應稅所得額以會計利潤為基礎(chǔ)進行納稅調(diào)整。 你如果是小規(guī)模納稅人：要交稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（國稅）、個人所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅等。

申報表到稅務局去拿，零申報只要表格劃“/”或填零就可以了。

4.請問投資公司如何建賬?會計科目怎么設?

建議請個專職會計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。

新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據(jù)核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營業(yè)執(zhí)照變更日為準，由于會計核算以年度、季度、月進行分期核算，實際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。

如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個月份的月初作為建賬基準日。 萬事開頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個關(guān)鍵點。

1。建賬是會計核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一，是會計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結(jié)賬以及隨時了解財務狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵階段。

企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會計人員應該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會計信息的會計賬簿。 2。

建好“四本賬” 無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會計水平高低，會計信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3。

總分類賬簡稱為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設置可以參照《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄：會計科目和主要賬務處理。

《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄共有6類156個一級會計科目，與以往的《企業(yè)會計制度》的5類會計科目相比，多了一類“共同類”會計科目，一般企業(yè)不會涉及到。 建賬時企業(yè)可參照以上6類標準科目，在不違反企業(yè)會計準則確認、計量和報告規(guī)定的前提下，自行設置適合自身特點的總賬科目。

明細分類賬簡稱為明細賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務明細情況的賬簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設置賬戶。明細賬一般使用活頁賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。

例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；收入、費用、成本類的明細賬采用多欄式；債權(quán)債務類用三欄式。 明細賬的設置應為企業(yè)經(jīng)營管理服務，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個賬目就是應收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應收賬款明細賬的設置應注重賬齡明細分析和壞賬準備明細的計提；存貨明細賬除分別設置原材料、庫存商品等明細賬外，還要根據(jù)存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場行情等，設置相應的存貨跌價準備金明細賬。

無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設的，均應使用訂本賬。庫存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié)，余額應與出納保管的庫存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。

銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財務數(shù)據(jù)。

企業(yè)財務人員必須每天及時更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。 3。

建好備查賬。并非每個企業(yè)都要設置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事項繁雜而總賬和明細賬又不能詳細反映的業(yè)務，我們可以設置如應收賬款備查簿、應收票據(jù)備查簿、遞延稅款備查簿等。

事后查賬時，備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。

成立一個合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機構(gòu)代碼證、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務登記證、驗資報告等，以上資料是會計建賬的法律依據(jù)。

5.投資公司 會計科目

投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營業(yè)務稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。

3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。

三、投資公司委托金融機構(gòu)進行短期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉(zhuǎn)為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委托貸款從應計貸款轉(zhuǎn)為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉(zhuǎn)為非應計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉(zhuǎn)回應計貸款。

轉(zhuǎn)回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉(zhuǎn)為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應計貸款轉(zhuǎn)回應計貸款后，應當按照有關(guān)規(guī)定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。

計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。

二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應收債權(quán)的賬面價值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權(quán)已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權(quán)投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應在相關(guān)手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產(chǎn)的賬面價。

6.求投資公司應設置的會計科目（詳細）,謝謝

現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金

應收賬款

預付賬款

應收股利

應收利息

其他應收款

壞賬準備

待攤費用

長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資減值準備

固定資產(chǎn)

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

在建工程

固定資產(chǎn)清理

長期待攤費用

短期借款

應付賬款

預收賬款

應付職工薪酬

應交稅費

應付股利

應付利息

其他應付款

預提費用

長期借款

實收資本

資本公積

盈余公積

本年利潤

利潤分配

主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

投資收益

營業(yè)外收入

主營業(yè)務成本

其他業(yè)務支出

營業(yè)稅金及附加

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

所得稅

以前年度損益調(diào)整

7.我需要一份交通局會計科目表

會計科目表 順序號│ 編號 │ 項目名稱 │ │一、資產(chǎn)表 1 │ 101 │ 現(xiàn)金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 109 │ 其他貨幣資金 4 │ 111 │ 短期投資 5 │ 112 │ 應收票據(jù) 6 │ 113 │ 應收帳款 7 │ 114 │ 壞帳準備 8 │ 115 │ 預付帳款 9 │ 119 │ 其他應收款 10 │ 121 │ 材料采購 11 │ 124 │ 材料 12 │ 125 │ 燃料 13 │ 126 │ 輪胎 14 │ 129 │ 低值易耗品 15 │ 131 │ 材料成本差異 16 │ 133 │ 委托加工材料 17 │ 139 │ 待攤費用 18 │ 151 │ 長期投資 19 │ 161 │ 固定資產(chǎn) 20 │ 165 │ 累計折舊 21 │ 166 │ 固定資產(chǎn)清理 22 │ 169 │ 在建工程 23 │ 171 │ 無形資產(chǎn) 24 │ 181 │ 遞延資產(chǎn) 25 │ 191 │ 待處理財產(chǎn)損溢 │ │二、負債類 26 │ 201 │ 短期借款 27 │ 202 │ 應付票據(jù) 28 │ 203 │ 應付帳款 29 │ 204 │ 預收帳款 30 │ 209 │ 其他應付款 31 │ 211 │ 應付工資 32 │ 214 │ 應付福利費 33 │ 221 │ 應交稅金 34 │ 223 │ 應付利潤 35 │ 229 │ 其他應角交 36 │ 231 │ 預提費用 37 │ 241 │ 長期借款 38 │ 251 │ 應付債券 39 │ 261 │ 長期應付款 │ │三、所有者權(quán)益類 40 │ 301 │ 實收資本 41 │ 311 │ 資本公積 42 │ 313 │ 盈余公積 43 │ 321 │ 本年利潤 44 │ 322 │ 利潤分配 │ │四、成本類 45 │ 401 │ 輔助營運費用 46 │ 411 │ 營運間接費用 47 │ 421 │ 船舶固定費用 48 │ 424 │ 船舶維護費用 49 │ 427 │ 集裝箱固定費用 │ │五、損益表 50 │ 501 │ 運輸收入 51 │ 502 │ 運輸支出 52 │ 511 │ 裝卸收入 53 │ 512 │ 裝卸支出 54 │ 521 │ 堆存收入 55 │ 522 │ 堆存支出 56 │ 531 │ 代理業(yè)務收入 57 │ 532 │ 代理業(yè)務支出 58 │ 541 │ 港務管理收入 59 │ 542 │ 港務管理支出 60 │ 551 │ 其他業(yè)務收入 62 │ 552 │ 其他業(yè)務支出 62 │ 561 │ 營運稅金及附加 63 │ 571 │ 管理費用 64 │ 572 │ 財務費用 65 │ 581 │ 投資收益 66 │ 591 │ 營業(yè)外收入 67 │ 592 │ 營業(yè)外支出 會計報表種類和格式 ━━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━ 編號 │ 會計報表名稱 │編報期 ———————┼—————————┼——— 會交01表 │ 資產(chǎn)負債表 │ 月報 ———————┼—————————┼——— 會交02表 │ 損益表 │ 月報 ———————┼—————————┼——— 會交03表 │財務狀況變動表 │ 年報 ———————┼—————————┼——— 會交02表附表1│ 利潤分配表 │ 年報 ———————┼—————————┼——— 會交02表附表2│主營業(yè)務收支明細表│ 年報 ━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━。