工資做錯跨怎么調(diào)賬(跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?)
1.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?
1、先注銷錯誤的分錄：
相反的會計分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62
主營業(yè)務(wù)收入 3135.38
銀行存款 4419.82
貸：預(yù)收帳款 4419.82
應(yīng)收帳款 75552
或用紅字
2、做一筆正確的會計分
借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金）
應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款）
貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收）
主營業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入
銀行存款 4419.82
3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000）
借：以前年度損益調(diào)整3000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000
4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤3000
貸：以前年度損益調(diào)整 3000
如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積
5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）
2.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?
跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.
也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）
借：其他應(yīng)收款
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
3.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?
1、先注銷錯誤的分錄： 相反的會計分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62 主營業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預(yù)收帳款 4419.82 應(yīng)收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會計分 借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金） 應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款） 貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收） 主營業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調(diào)整3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30004、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤3000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000 如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）。
4.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做
1、先注銷錯誤的分錄： 相反的會計分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62 主營業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預(yù)收帳款 4419.82 應(yīng)收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會計分 借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金） 應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款） 貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收） 主營業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調(diào)整3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30004、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤3000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000 如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）。
5.用錯會計科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購買菜、作料什么的所欠的費用記到應(yīng)付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；
2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調(diào)整了，對當(dāng)年發(fā)生的已記入營業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會計分錄：
借：營業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調(diào)應(yīng)計入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計折舊（長期待攤費用中已攤銷的費用）
貸：長期待攤費用（凈值）
