如果你單位執(zhí)行了新會計準則:
(1)發(fā)給員工過節(jié)費
借:應付職工薪酬--職工福利
貸:庫存現(xiàn)金
(2)月末,要進行分配
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬--職工福利
(3)結轉損益時
借:本年利潤
貸:管理費用--福利費
福利費是企業(yè)按照工資總額的14%提取,主要用于職工的醫(yī)藥費,醫(yī)護人員工資,醫(yī)務經(jīng)費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工浴室,理發(fā)室,幼兒園,托兒所人員的工資的費用。
如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度,福利費可以提取,也可以不提取。
(1)如果提取,按以前會計分錄做。
(2)如果不提取,發(fā)生的福利費支出,直接計入"管理費用--福利費"科目。
如果你單位執(zhí)行了新會計準則:(1)發(fā)給員工過節(jié)費借:應付職工薪酬--職工福利貸:庫存現(xiàn)金(2)月末,要進行分配借:管理費用--福利費貸:應付職工薪酬--職工福利(3)結轉損益時借:本年利潤貸:管理費用--福利費福利費是企業(yè)按照工資總額的14%提取,主要用于職工的醫(yī)藥費,醫(yī)護人員工資,醫(yī)務經(jīng)費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工浴室,理發(fā)室,幼兒園,托兒所人員的工資的費用。
如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度,福利費可以提取,也可以不提取。(1)如果提取,按以前會計分錄做。
(2)如果不提取,發(fā)生的福利費支出,直接計入"管理費用--福利費"科目。
1、應付福利費是企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。我國企業(yè)中按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源,包括從費用中提取和稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人福利,在會計核算中將其作為一項負債;從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施,在會計核算中將其作為所有者權益(即公益金)。
2、從費用中提取的職工福利費,按職工工資總額的14%提取,其工資總額的構成與統(tǒng)計上的口徑一致,不作任何扣除。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費),醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。
3、從費用中提取的職工福利基金,單獨設置“應付福利費”科目進行核算。提取的福利費,按照職工所在的崗位分配:從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的福利費,記入成本;行政管理人員的福利費,計入管理費用等等,實際支付時,作沖減應付福利費處理。期末應付福利費的結余,在“資產(chǎn)負債表”的流動負債項目中單獨反映。
會計分錄如下:
1、提取福利費時:
借:生產(chǎn)成本
營業(yè)費用
管理費用
貸:應付福利費
2、支付的職工醫(yī)療衛(wèi)生費用、職工困難補助和其他福利費以及應付的醫(yī)務、福利人員工資等:
借:應付福利費
貸:現(xiàn)金
銀行存款
應付工資等
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