少付給供應(yīng)商的款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期收入,分錄如下:
借:應(yīng)付賬款(應(yīng)付金額)
貸:銀行存款(實(shí)付金額)
貸:營業(yè)外收入(少付給供應(yīng)商的款項(xiàng))
擴(kuò)展資料:
(一)企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值), 借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí),應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額
(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)” 科目,按其差額,貸記本科目?;刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)付賬款
1、少收的應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理是:(1)向客戶追回少收的應(yīng)收賬款,會(huì)計(jì)分錄是:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(2)確實(shí)收不回的應(yīng)收賬款,確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)分錄是:借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準(zhǔn)備2、少付的應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理是:(1)繼續(xù)支付給供應(yīng)商的應(yīng)付款,會(huì)計(jì)分錄是:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款(2)查明確實(shí)無需支付了的應(yīng)付賬款,會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款貸:營業(yè)外和收入3、一般的,少收的應(yīng)收款和少付的應(yīng)付款,首先要確認(rèn)是否少收款或者少付款,是否為先收付部分款項(xiàng)等,如果不明原因,應(yīng)該先按照實(shí)際收付部分做賬,余額暫掛賬;不宜直接做費(fèi)用或者收入。
待確認(rèn)后再分不同原因做賬務(wù)處理。1)如果為現(xiàn)金折扣,則視同融資費(fèi)用,做借:現(xiàn)金財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)收賬款借:應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用(負(fù)數(shù))貸:現(xiàn)金2)如果是壞賬,經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬損失處理,沖銷壞賬準(zhǔn)備或計(jì)入營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出(壞賬準(zhǔn)備)貸:應(yīng)收賬款3)如果是無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)借:應(yīng)付賬款貸:營業(yè)外收入4、如果已經(jīng)按照你講的做了賬務(wù)處理,下個(gè)月又收回或付出,則按原渠道調(diào)賬處理,注意借貸負(fù)數(shù)只是為了利潤結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)避免出錯(cuò),在實(shí)際工作中常常采用的做法。
借:現(xiàn)金16借:管理費(fèi)用-16應(yīng)付部分貸:營業(yè)外收入-50貸:現(xiàn)金50擴(kuò)展資料:應(yīng)收款與應(yīng)付款的區(qū)別應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類賬戶,反映企業(yè)因銷售應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款是負(fù)債類賬戶,反映企業(yè)應(yīng)支付給供貨方的款項(xiàng)。
預(yù)付賬款不多的企業(yè)可以將預(yù)付款項(xiàng)記入應(yīng)付賬款的借方,預(yù)收賬款不多的企業(yè)可以將預(yù)收賬款記入應(yīng)收賬款的貸方,期末,資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬借方合計(jì)數(shù)填列,應(yīng)付賬款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款有關(guān)明細(xì)賬貸方合計(jì)數(shù)填列。(一)其他應(yīng)收款 1、其他應(yīng)收款:是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。
是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),屬于資產(chǎn)類科目。 2、其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
主要包括: (1)應(yīng)收的各種賠款、罰款; (2)應(yīng)收出租包裝物租金; (3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng); (4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金); (5)存出保證金,如租入包裝物支付的押金; (6)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 (二)其他應(yīng)付款 1、其他應(yīng)付款:指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資,應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)等,屬于負(fù)債類科目。
2、其他應(yīng)付款的內(nèi)容(1)應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金; (2) 職工未按期領(lǐng)取的工資; (3)存入保證金(如收入包裝物押金等); (4) 應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng); (5)其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。 (三)應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)向購貨單位或者接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)包括貨物價(jià)款和代購貨單位墊付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)等。
期末余額一般在借方,表示尚未收回的應(yīng)收賬款,如在貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。 (四)應(yīng)付賬款是用于企業(yè)因購買材料商品或者接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:3.934秒