滯納金(稅收滯納金計入什么科目)
1.稅收滯納金計入什么科目
增值稅的滯納金會計分錄如下：
上交時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉(zhuǎn)賬
借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。
貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。
營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
擴(kuò)展資料：
根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：
1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。
參考資料來源：百度百科-稅款滯納金
2.滯納金和罰款如何做賬?
滯納金和罰款計入企業(yè)的：營業(yè)外支出--罰款（滯納金）科目
借 以前年度損益調(diào)整 4160
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3580
-應(yīng)交房產(chǎn)稅 580
借：營業(yè)外支出--罰款 2050
--滯納金 220
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3580
-應(yīng)交房產(chǎn)稅 580
貸：銀行存款 6430
借：利潤分配-未分配利潤 4160
貸：以前年度損益調(diào)整 4160
根據(jù)《稅法》規(guī)定，并且罰款和滯納金不能在所得稅前扣除。
