公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是:其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。
不同之處是:應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款,即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng);預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款,即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。
應(yīng)付款是在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債;預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。
往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù),是成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息。加強(qiáng)各種往來(lái)款的管理,可有效地防止虛盈或潛虧,有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
擴(kuò)展資料:
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面:
一是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,效益觀念、時(shí)間觀念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,投資資金長(zhǎng)期在賬款項(xiàng)目掛賬。甚至有時(shí)由于責(zé)任不清,手續(xù)不全,雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。
二是管理意識(shí)淡,監(jiān)督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循,造成往來(lái)賬款管理失控。隨著賬齡的增長(zhǎng),企業(yè)不能有效地回籠資金,使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬,造成資金嚴(yán)重?fù)p失;或者只滿足在資金收回未丟失的程度上,而不考慮由于時(shí)間的推移,流動(dòng)資金被長(zhǎng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。
三是財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理不到位。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理,往往忽視對(duì)往來(lái)賬款的跟蹤管理。
即使進(jìn)行監(jiān)督管理,也因力度不夠或者管理方法落后,影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外,財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié),失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng),對(duì)往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的原因之一。
參考資料來(lái)源:百度百科-往來(lái)賬款
1、支付工程款時(shí):借:在建工程 72000貸:銀行存款 72000;
2、未支付款項(xiàng)借:在建工程 8000貸:應(yīng)付賬款 80003、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) 80000貸:在建工程 80000。
會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄; 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。
往來(lái)款賬戶是會(huì)計(jì)賬戶當(dāng)中基本的、常用的賬戶。
往來(lái)賬戶主要包括:應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。往來(lái)款就是這類會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)稱。
也有的一些企業(yè)將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款合并在一起使用,統(tǒng)稱為“其他往來(lái)”科目。往來(lái)款如何做賬?應(yīng)從如下步驟加以考慮。
一、面對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),首先應(yīng)了解它的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。會(huì)計(jì)在做賬時(shí),涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時(shí)應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。
比如:針對(duì)銷售貨款拖欠或預(yù)收銷貨款時(shí),就用“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”科目;針對(duì)采購(gòu)材料、物資等發(fā)生的預(yù)付或拖欠就用“預(yù)付賬款”或“應(yīng)付賬款”科目。對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就使用“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”等科目。
比如職工臨時(shí)借款,預(yù)收客戶包裝物押金等。二、記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)明確主要的會(huì)計(jì)科目和對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
比如:銷售產(chǎn)品,款項(xiàng)未能及時(shí)收到。借:應(yīng)收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。
對(duì)于應(yīng)收賬款科目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對(duì)應(yīng)科目,反之亦然。三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。
比如說(shuō),應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái),而其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款就是其他往來(lái)。四、其他專用科目(賬戶)。
比如:銀行借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來(lái)科目,但是,它們的記賬內(nèi)容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說(shuō)了這些,即根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì)計(jì)科目記賬的問(wèn)題,有了這個(gè)認(rèn)識(shí)以后,事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。
資產(chǎn)類科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負(fù)債類科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。注意:資產(chǎn)類科目的期末余額反映在借方;負(fù)債類科目的期末余額反映在貸方。
往來(lái)款賬戶是會(huì)計(jì)賬戶當(dāng)中基本的、常用的賬戶。
往來(lái)賬戶主要包括:應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。往來(lái)款就是這類會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)稱。
也有的一些企業(yè)將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款合并在一起使用,統(tǒng)稱為“其他往來(lái)”科目。往來(lái)款如何做賬?應(yīng)從如下步驟加以考慮。
一、面對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),首先應(yīng)了解它的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。會(huì)計(jì)在做賬時(shí),涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時(shí)應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。
比如:針對(duì)銷售貨款拖欠或預(yù)收銷貨款時(shí),就用“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”科目;針對(duì)采購(gòu)材料、物資等發(fā)生的預(yù)付或拖欠就用“預(yù)付賬款”或“應(yīng)付賬款”科目。對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就使用“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”等科目。
比如職工臨時(shí)借款,預(yù)收客戶包裝物押金等。二、記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)明確主要的會(huì)計(jì)科目和對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
比如:銷售產(chǎn)品,款項(xiàng)未能及時(shí)收到。借:應(yīng)收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。
對(duì)于應(yīng)收賬款科目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對(duì)應(yīng)科目,反之亦然。三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。
比如說(shuō),應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái),而其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款就是其他往來(lái)。四、其他專用科目(賬戶)。
比如:銀行借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來(lái)科目,但是,它們的記賬內(nèi)容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說(shuō)了這些,即根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì)計(jì)科目記賬的問(wèn)題,有了這個(gè)認(rèn)識(shí)以后,事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。
資產(chǎn)類科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負(fù)債類科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。注意:資產(chǎn)類科目的期末余額反映在借方;負(fù)債類科目的期末余額反映在貸方。
公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是往來(lái)科目又稱來(lái)往科目,包括:其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。(一)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款是會(huì)計(jì)日常核算中最常見(jiàn)到的兩個(gè)科目,但是往往因?yàn)樽钇胀?,也就最容易被忽略?/p>
很多財(cái)務(wù)人員在核算過(guò)程中,經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆,以至于造成公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確,給公司帶來(lái)很大的影響。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區(qū)別。
“應(yīng)收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán),直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān),如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止,則不會(huì)再產(chǎn)生應(yīng)收賬款。 “其他應(yīng)收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權(quán),與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無(wú)直接關(guān)系,即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止,也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。
例如,固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng),由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián),應(yīng)記入其他應(yīng)收款。(二)應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶,反映企業(yè)因銷售應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)。
應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶,反映企業(yè)應(yīng)支付給供貨方的款項(xiàng)。預(yù)付帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)付款項(xiàng)記入應(yīng)付帳款的借方,預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)收帳款記入應(yīng)收帳款的貸方,期末,資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款有關(guān)明細(xì)帳借方合計(jì)數(shù)填列,應(yīng)付帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款有關(guān)明細(xì)帳貸方合計(jì)數(shù)填列。
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