你方收到銀行承兌匯票時的賬務處理:
1、收到時:
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款(或主營業(yè)務收入、應繳稅費—應交增值稅)
2、票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
3、未到期貼現(xiàn)
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據(jù)
該財務費用為貼現(xiàn)費用,也即應收票據(jù)和銀行存款的差額
你方開出銀行承兌匯票時的賬務處理:
1.開出承兌匯票,做備查登記,不需要記賬;
2.用承兌匯票支付貨款:借:庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸:應付票據(jù)
3.到期支付。借:應付票據(jù)
貸:銀行存款
銀行匯票是計入其他貨幣資金科目,銀行承兌匯票計入應付票據(jù)科目。
銀行匯票:
借:其他貨幣資金----銀行匯票
貸:銀行存款
購入貨物
借:材料
貸:其他貨幣資金----銀行匯票
銀行承兌匯票辦理時:
借:銀行存款——***保證金
貸:銀行存款
支付時:
借:原材料/應付賬款等科目
貸:應付票據(jù)
擴展資料:
其他貨幣資金:
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
應付票據(jù):
為了對應付票據(jù)進行核算,企業(yè)應設(shè)置“應付票據(jù)”科目。該科目的貸方用來登記本企業(yè)開出的應付票據(jù)的面值,借方登記償還的應付票據(jù)的面值。
期末貸方余額表示企業(yè)尚未償還的應付票據(jù)的面值。同時,企業(yè)還應設(shè)置應付票據(jù)備查簿,詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、合同交易號、收款人的姓名或單位名稱,以及付款日期和金額等資料。應付票據(jù)到期付清后,應當及時在備查簿中逐筆注銷。
參考資料來源:搜狗百科-應付票據(jù)
參考資料來源:搜狗百科-其他貨幣資金
不帶息銀行承兌匯票的到期價值等于應收票據(jù)的面值。企業(yè)應當設(shè)立“應收票據(jù)”科目核算應收票據(jù)的票面金額,收到應收票據(jù)時,借記“應收票據(jù)”科目,貸記“應收賬款”、“主營業(yè)務收入”等科目。應收票據(jù)到期收回的票面金額,借記“銀行存款”科目,貸記“應收票據(jù)”科目。
例如,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,貨款為100000元,尚未收到,已辦托收手續(xù),適用增值稅稅率為17%,編制會計分錄如下:
借:應收賬款 117000
貸:主營業(yè)務收入 100000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 17000
10日后,甲企業(yè)收到乙企業(yè)寄來一份3個月的銀行承兌匯票,面值為117000元,低付產(chǎn)品貨款。甲企業(yè)編制會計分錄如下:
借:應收票據(jù) 117000
貸:應收賬款 117000
3個月后,應收票據(jù)到期收回票面金額117000元存入銀行,編制會計分錄如下:
借:銀行存款 117000
貸:應收票據(jù) 117000
1、商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第一聯(lián)為卡片,由承兌銀行作為底卡進行保存;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。
(1)如果是收到貨款:
借:應收票據(jù)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——增值稅(銷項稅額)
(2)如果是以前欠的貨款:
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款
2、承兌匯票到期后:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
擴展資料:
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。
銀行承兌匯票折價銷售。銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場共同基金和市政實體。其特點是:信用好,承兌性強,靈活性高,有效節(jié)約了資金成本。用銀行承兌匯票為商業(yè)交易融資稱為承兌融資。
適用對象
適用于銀行承兌匯票包買的公司:
1、存在改善財務狀況需求的大型集團客戶,尤其是各級國資委監(jiān)管的大型國有企業(yè)。
2、財務制度較為嚴格,希望降低票據(jù)應收風險的企業(yè),主要是大型外商投資企業(yè)。
銀行承兌匯票包買的優(yōu)點:
1、買方的最終付款風險轉(zhuǎn)由銀行承擔,在基礎(chǔ)交易真實合法的基礎(chǔ)上,銀行對已支付的貼現(xiàn)款項無追索權(quán)。
2、賣方遠期應收票據(jù)變?yōu)榧雌诘默F(xiàn)金收入,財務狀況得到實質(zhì)改善。
3、賣方資金周轉(zhuǎn)率提高,便利資金周轉(zhuǎn)。
你方收到銀行承兌匯票時的賬務處理:
1、收到時:
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款(或主營業(yè)務收入、應繳稅費—應交增值稅)
2、票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
3、未到期貼現(xiàn)
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據(jù)
該財務費用為貼現(xiàn)費用,也即應收票據(jù)和銀行存款的差額
你方開出銀行承兌匯票時的賬務處理:
1、開出承兌匯票,做備查登記,不需要記賬;
2、用承兌匯票支付貨款:
借:庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸:應付票據(jù)
3、到期支付:
借:應付票據(jù)
貸:銀行存款
擴展資料:
應收票據(jù)的計價應以未來現(xiàn)金收入的現(xiàn)值計價,帶息的短期應收票據(jù)的現(xiàn)值等于其票面本金,不帶息的短期應收票據(jù)的面值就是到期值,現(xiàn)金值。
由于現(xiàn)值與其到期值相關(guān)不大,不帶息的短期應收票據(jù)均以其到期值計價。長期應收票據(jù)以交換商品或勞務的公允市場價格計價。
或以票據(jù)的公允市場的價格計價,如果這兩種公允市場價格均無法確定,則以票據(jù)的現(xiàn)值計價。企業(yè)應設(shè)置“應收票據(jù)備查簿”。
逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提利息。
以及收款日期和收回金額、退票情況等資料,應收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后,應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
參考資料來源:搜狗百科-應收票據(jù)
銀行匯票應計入“其他貨幣資金”,其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
銀行匯票是指匯款單位或個人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)匯票給收款單位或個人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的結(jié)算憑證。
所以匯款方先將匯票存款存入銀行,再由銀行簽發(fā)給收款人,由收款人持票結(jié)算。
擴展資料:
銀行匯票存款會計處理:
銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項。
①企業(yè)取得銀行匯票后,根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款:
借:材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項退回時,
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
參考資料來源:搜狗百科-銀行匯票
參考資料來源:搜狗百科-其他貨幣資金
1、辦理承兌,分錄:
借:其他貨幣資金-保證金 100萬
貸:銀行存款 100萬
2、以承兌支付貨款或預付貨款時(1:2敞口開票):
借:預付賬款--**公司 200萬
貸: 應付票據(jù) 200萬
3、票據(jù)到期,保證金轉(zhuǎn)回,同時結(jié)算還有保證金利息,:
借:銀行存款 100萬+利息
貸:其他貨幣資金-保證金 100萬
財務費用-利息支出 (貸方負值)
支付到期票據(jù):
借:應付票據(jù) 200萬
貸:銀行存款 200萬
4、收到貨款入庫并收到對方單位開具發(fā)票:
借:原材料/庫存商品 170.94萬
應繳增值稅-進項稅 29.06萬
貸:預付賬款--**公司 200萬
擴展資料:
承兌是一種附屬票據(jù)行為,它以出票行為的成立為前提,承兌行為必須在有效的匯票上進行才能生效;承兌是匯票付款人做出的,表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為;
承兌是一種要式法律行為,必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付,才能生效;承兌是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個重要程序,持票人只有在付款人作出承兌后,其付款請求權(quán)才能得以確定。
商業(yè)匯票的承兌銀行,必須具備下列條件:
(一)與出票人具有真實的委托付款關(guān)系;
(二)具有支付匯票金額的可靠資金;
(三)內(nèi)部管理完善,經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時,銀行的信貸部門負責按有關(guān)規(guī)定和審批程序,對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查,必要時可由出票人提供擔保。符合規(guī)定和承兌條件的,與出票人簽訂承兌協(xié)議。
付款人承兌商業(yè)匯票,應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章,見票后定期付款的匯票,應在承兌時記載付款日期。
在實務中,銀行承兌匯票的承兌文句(即“承兌”字樣)已經(jīng)印在匯票的正面,如“本匯票已經(jīng)承兌到期無條件付款”、“本匯票已經(jīng)承兌,到期日由本行付款”等,無須承兌人另行記載,承兌人只需在承兌人簽章處簽章并在承兌日期欄填明承兌日期即可。
銀行承兌匯票的承兌銀行,應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。
付款人承兌商業(yè)匯票,不得附有條件。承兌附有條件的,視為拒絕承兌。
參考資料來源:搜狗百科-銀行承兌匯票
計入其他貨幣資金。原因:該資金到承兌匯票兌付之前不能使用,雖然是企業(yè)的貨幣資金,但有別于銀行存款。
1、銀行承兌匯票定義:
銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種遠期支付票據(jù),票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務;票據(jù)最長期限為六個月,票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。
2、銀行承兌匯票特點:
由于有銀行擔保,所以銀行對委托開據(jù)銀行承兌匯票的單位有一定要求,一般情況下會要求企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時解付,也有些企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金,但必須銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信并在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度,如果沒有銀行授信是沒有開據(jù)銀行承兌匯票資格的。第一聯(lián)為卡片,由承兌銀行作為底卡進行保存;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。
3、銀行承兌匯票優(yōu)點:
(1)對于賣方來說,對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式,可以增加銷售額,提高市場競爭力。
(2)對于買方來說,利用遠期付款,以有限的資本購進更多貨物,最大限度地減少對營運資金的占用與需求,有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模。
(3)相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。
4、銀行承兌匯票適用范圍:
適用于具有真實貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機關(guān)學校等單位。
你去辦理銀行承兌票時,要付保證金的,會計分錄是
借:其他貨幣資金---銀行承兌匯票保證金
財務費用--手續(xù)、工本費
貸:銀行存款
用銀行承兌匯票還應付賬款時。
借:應付賬款
貸:應付票據(jù)--銀行承兌匯票
擴展資料:
1、差額辦理匯票
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(存入一定比例保證金)
貸:銀行存款——XX銀行
2、全額辦理匯票為:
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(存入100%保證金)
貸:銀行存款——XX銀行
3、取合格證或支付銀行差額承兌款
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
貸:銀行存款——XX銀行
4、支付供貨單位銀行承兌匯票
借:庫存商品/預付賬款等相關(guān)科目
貸:應付票據(jù)
收到承兌戶利息時,根據(jù)相應的單據(jù),有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶,而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶,承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。
借:銀行存款——XX銀行(直接入基本戶時)
其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)
貸:財務費用
承兌匯票到期解付時,根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬,有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出,而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶,然后在付款。
直接解付時:
借:應付票據(jù)
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時:
借:銀行存款——XX銀行
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
借:應付票據(jù)
貸:銀行存款——XX銀行
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