企業(yè)為個人代墊社保(公司代墊的個人社保計入哪個科目)
1.公司代墊的個人社保計入哪個科目
公司代墊的個人社保需要計入哪個科的規(guī)定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時
借：管理費用--勞動保險費（單位負擔(dān)）
借：其他應(yīng)收款--代交個人社保
貸：銀行存款
2、代交個人保險，在支付工資時代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)收款--代交個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
二、如果采用提取方式
1、單位負擔(dān)部分，提取時
借：管理費用--勞動保險費
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工保險
2、個人負擔(dān)部分，在支付工資時代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)付款--個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
3、繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬--職工保險
借：其他應(yīng)付款--個人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時改動記賬的會計科目。
2.企業(yè)收到代個人繳納的社保費分錄怎么做
1、計提工資和五險一金（企業(yè)負擔(dān)部分）時
借：生產(chǎn)成本、
制造費用（生產(chǎn)部門人員的）
在建工程（應(yīng)由在建工程負擔(dān)的）
研發(fā)支出（應(yīng)由研發(fā)支出負擔(dān)的）
管理費用（管理部門人員的）
銷售費用（銷售人員的）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險
2、發(fā)工資時扣個人負擔(dān)部分
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：其他應(yīng)付款-社會保險
3、上交社會保險時
借：其他應(yīng)付款-社會保險（個人負擔(dān)部分）
應(yīng)付職工薪酬-社會保險（企業(yè)負擔(dān)部分）
貸：現(xiàn)金
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3.關(guān)于企業(yè)代扣個人承擔(dān)部分的社保做賬流程怎么理解?
1.先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“貸”是代表其他應(yīng)付款的增加，“借”是代表其他應(yīng)付款的減少。
2.第一步計提工資；借：管理費用--工資 貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬 第二步發(fā)工資時；借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險基金 個人承擔(dān)部分第三步繳納社保費時；借：其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險基金 個人承擔(dān)部分 貸：銀行存款企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計入管理費用，也可以在計提后再繳納計提后再繳納分錄如下：借：管理費用--社?；?養(yǎng)老保險基金 企業(yè)承擔(dān)部分 貸：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費 交納后；借：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費 貸：銀行存款。
4.企業(yè)繳納社保的會計分錄怎么計提,其中企業(yè)代個人代扣的部分是通過
企業(yè)代個人扣繳的五險一金及個稅代扣代繳：
計提工資時：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）
制造費用 （車間管理人與和輔助人員工資）
管理費用 （管理人員工資）
銷售費用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
計提企業(yè)繳納的五險一金：
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人）
制造費用 （車間管理人員）
管理費用 （管理部門）
銷售費用 （銷售部門）
貸：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
實際交納五險一金：
借：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
5.代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目
代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負擔(dān)。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔(dān)部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷售費用等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負擔(dān)的加上公司負擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔(dān)社保費用，全部由個人負擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務(wù)處理會計分錄為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
6.關(guān)于企業(yè)代扣個人承擔(dān)部分的社保做賬流程怎么理解
1、先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“貸”是代表其他應(yīng)付款的增加，“借”是代表其他應(yīng)付款的減少。
2、第一步計提工資；借：管理費用--工資
貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬
第二步發(fā)工資時；借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險基金 個人承擔(dān)部分
第三步繳納社保費時；借：其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險基金 個人承擔(dān)部分
貸：銀行存款
企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計入管理費用，也可以在計提后再繳納
計提后再繳納分錄如下：借：管理費用--社保基金-養(yǎng)老保險基金 企業(yè)承擔(dān)部分
貸：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費
交納后；借：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費
貸：銀行存款
擴展資料
方法
1、層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
(1)分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
(2)分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
(3)分析各會計科目的金額增減變動情況。
(4)根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
(6)根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
(7)此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
2、業(yè)務(wù)鏈法
(1)所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。
(2)此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規(guī)則法
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
7.個人先墊付的社保費,會計分錄怎么寫
一、社保費應(yīng)由企業(yè)和個人按一定比例共同承擔(dān)，個人先墊付社保費，意思是個人先繳交了全部的社保費，持有關(guān)憑證與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)退還由企業(yè)承擔(dān)的部分。會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位）
貸：庫存現(xiàn)金
二、解釋
1、企業(yè)按照國家規(guī)定比例計算的向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的社會保險費屬于職工薪酬的一部分，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計提社會保險費時，按職工服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個人承擔(dān)的社會保險費時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資（或庫存現(xiàn)金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（個人）
(3)向社會保險機構(gòu)繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位）
——社會保險費（個人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個人繳納了全部，故只需能退還應(yīng)由單位負擔(dān)的部分即可。個人負擔(dān)部分不必再從工資中扣除。
