你要先分清這費(fèi)用的用處是什么,比如是生產(chǎn)用還是銷售或管理用的,
生產(chǎn)用做:制造費(fèi)用。
銷售用做:銷售費(fèi)用。
管理用做:管理費(fèi)用。
在這此費(fèi)用下再設(shè)明細(xì)。如停車費(fèi)用,業(yè)務(wù)費(fèi)用。你要注意:其中業(yè)務(wù)費(fèi)用是不能超過銷售收入的一定比例的。這稅務(wù)局是有規(guī)定的。
用于送人的吧,你只能做:管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)是不能超過銷售的一定比例的。這個(gè)比例是銷售收入千分之五。你還不好開發(fā)票的品名是禮品。那比這個(gè)好。 可以的,不過全年的這個(gè)費(fèi)用不能超銷售收入的千分之五。不然稅務(wù)局要你退出的。 如是核定征收所得稅就好一點(diǎn)。查帳征收的請(qǐng)注意。
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全
1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶 借:銀行存款----驗(yàn)資戶 貸:實(shí)收資本
2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借:銀行存款----基本戶 貸:銀行存款----驗(yàn)資戶
3、取備用金 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款
4、簽定租房合同,交租金。借:長期待攤費(fèi)用 貸:銀行存款
5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。借:管理費(fèi)用 貸:現(xiàn)金
7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借:營業(yè)費(fèi)用 貸:現(xiàn)金(銀存)
8、預(yù)存稅款 借:銀行存款----納稅戶 貸:銀行存款----基本戶
9、采購商品,增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借:庫存商品 貸:銀行存款
10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用,及購支票等工本費(fèi)。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款
11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/(1+4%)*4% 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借:管理費(fèi)用----工資 營業(yè)費(fèi)用----工 貸:應(yīng)付工資 借:管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸:應(yīng)付福利費(fèi)工資總額
13、本月利息收入。 借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。(本月增加的固定資產(chǎn),本月不計(jì)提折舊) 借:管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸:累計(jì)折舊
15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借:管理費(fèi)用---租金 貸:長期待攤費(fèi)用
16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸:應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅 其它應(yīng)交款----教育稅附加
17、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%; 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%;
貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%; 營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元)
借:管理費(fèi)用----印花稅 貸:銀行存款----納稅戶
18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(為每季度交一次)。
借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用)*33%
19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤
20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借:利潤分配---未分配利潤 貸:本年利潤
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