工程結(jié)算收不回(建筑財(cái)務(wù)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題,1.如果本月有工程收入是不是可以不結(jié))
1.建筑財(cái)務(wù)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題,1.如果本月有工程收入是不是可以不結(jié)
1。
如果本月有工程收入是不是可以不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？工程收入比本月的成本小行嗎？例如：收到工程款2萬(wàn)，本月工程施工的人工費(fèi)3萬(wàn)。 （1）如果工程沒(méi)有完工，收入和成本不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
一般施工企業(yè)都是在工程結(jié)算完工后，才進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 （2）收到工程款時(shí) 借：銀行存款 2萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 2萬(wàn) （3）工程完工后， 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 （4）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤(rùn) （5）發(fā)生支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 3萬(wàn) 貸：應(yīng)付工資（或現(xiàn)金）3萬(wàn) （6）工程完工 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工 （7）結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算成本 2。
公司一般都有3、5個(gè)工程同時(shí)開(kāi)工，我怎么能分出成本呢？有什么好方法沒(méi)？ （1）按工程項(xiàng)目設(shè)置收入明細(xì)科目 （2）按工程項(xiàng)目設(shè)置成本明細(xì)科目 工程施工--A項(xiàng)目--材料費(fèi) 工程施工--A項(xiàng)目--人工費(fèi) 工程施工--A項(xiàng)目--機(jī)械使用費(fèi)等 工程施工--B項(xiàng)目--材料費(fèi) 工程施工--B項(xiàng)目--人工費(fèi) 工程施工--B項(xiàng)目--機(jī)械使用費(fèi)等 。 。
2.這樣的賬怎么處理
1、可以在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本。
8月份收到款時(shí)分錄 借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款——某某公司，9月份開(kāi)發(fā)票時(shí)，可以把發(fā)票粘帖在8月份憑證的后面，但要按開(kāi)票金額計(jì)提、繳納稅金。 2、不管開(kāi)什么發(fā)票，工程費(fèi)用支出都通過(guò)“工程施工”科目核算。
3、工程完工結(jié)轉(zhuǎn) （1）結(jié)轉(zhuǎn)工程收入 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 （2）將收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤(rùn) （3）結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工 （4）將成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算成本 2011-09-08 09:47 補(bǔ)充問(wèn)題 1、9月由稅局代開(kāi)的發(fā)票，我把發(fā)票粘在8月份憑證后，然后在8月計(jì)提稅金，9月份按稅務(wù)局開(kāi)具的完稅憑證沖賬是吧？ （1）8月份提取稅金時(shí) 借：待攤費(fèi)用--工程稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 （2）9月份開(kāi)票繳納稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金等 （3）工程完工后，結(jié)轉(zhuǎn)待攤的稅金 借：工程結(jié)算稅金及附加 貸：待攤費(fèi)用--工程稅金及附加 （4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算稅金及附加 2、工程結(jié)算收入和工程結(jié)算成本分別在成本和損益類(lèi)中設(shè)一級(jí)科目嗎？我的財(cái)務(wù)軟件不是工程公司專用的，不知道這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目要怎么增設(shè) （1）工程結(jié)算收入和工程結(jié)算成本，屬于損益類(lèi)科目中的一級(jí)科目。 （2）如果你單位財(cái)務(wù)軟件不是工程公司專用的，可以使用軟件中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算。
3、按您說(shuō)的分錄，就是都不用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目了，而是直接用工程結(jié)算收入和成本科目了是吧？ 是的。 。
3.工程如果第一個(gè)月沒(méi)有收款,月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
工程施工建造合同結(jié)算及會(huì)計(jì)分錄 （一）工程未竣工結(jié)算前的工程價(jià)款結(jié)算的會(huì)計(jì)核算 《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定：“如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。
如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理：若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用；若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入?！?、工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)時(shí)合同收入和合同費(fèi)用的確認(rèn) （1）判斷工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)的條件 固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時(shí)具備下列條件：合同總收入能夠可靠地計(jì)量；與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完成進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定；為完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較。
成本加成合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時(shí)具備下列條件：合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)；實(shí)際發(fā)生的合同成本，能夠清楚地區(qū)分并且能夠可靠地計(jì)量。（2）按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用的步驟 按照上述規(guī)定，在工程施工合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。
其步驟為：首先，確定施工合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比；然后根據(jù)完工百分比計(jì)算和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。其計(jì)算公式如下：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=（合同總收入*完工進(jìn)度）-以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的收入 當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=（合同總收入—合同預(yù)計(jì)總成本）*完工進(jìn)度—以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的毛利 當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=當(dāng)期確認(rèn)的合同總收入—當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利—以前會(huì)計(jì)年度預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 在運(yùn)用上述公式計(jì)算確認(rèn)相關(guān)的收入、毛利和費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（1）在當(dāng)年開(kāi)工當(dāng)年未完工的建造合同的情況下，企業(yè)在運(yùn)用上述公式時(shí)，以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的合同收入和合同毛利均為零；（2）在以前年度開(kāi)工本年度完工的建造合同的情況下，當(dāng)期確認(rèn)和計(jì)量的合同收入，等于合同總收入減去以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的收入后的余額；當(dāng)期確認(rèn)和計(jì)量的毛利，等于合同總收入減去實(shí)際合同總成本和以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)的毛利后的余額；（3）在當(dāng)年開(kāi)工當(dāng)年完工的建造合同的情況下，當(dāng)期確認(rèn)和計(jì)量的合同收入，等于該項(xiàng)合同的總收入，當(dāng)期確認(rèn)和計(jì)量的合同費(fèi)用，等于該項(xiàng)合同的實(shí)際總成本。
具體的會(huì)計(jì)核算方法如下：第一步：工程開(kāi)工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工—合同成本--**工程 貸：應(yīng)付工資或原材料或周轉(zhuǎn)材料等 第二步：每月根據(jù)合同收取工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行借款 貸：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款--**單位 第三步：每月末，由公司預(yù)算部門(mén)按施工合同完工進(jìn)度，開(kāi)出工程結(jié)算價(jià)款帳單（見(jiàn)附件），送交財(cái)務(wù)部門(mén)，作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款--**單位 貸：工程結(jié)算--**工程 第四步：每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)按照完工百分比法確認(rèn)合同收入、合同成本和合同毛利，作會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--**工程 借：工程施工—合同毛利--**工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程 第五步：每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的分包單位工程結(jié)算，計(jì)算代扣代交的營(yíng)業(yè)稅金及附加；根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與分包單位工程結(jié)算的差額，計(jì)算自行完成的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，作會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—自行完成 貸： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—代扣代交 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅—自行完成 貸： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅—代扣代交 貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—自行完成 貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—代扣代交 第六步：每月末，將當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--**工程2、工程施工合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)合同收入和合同費(fèi)用的確認(rèn) 根據(jù)規(guī)定，在工程施工合同不能可靠地估計(jì)的情況下，企業(yè)不能采用完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本，分為以下兩種情況：（1）合同成本能夠收回的，合同收入按照實(shí)際收到的工程款確認(rèn)合同收入，合同成本按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生合同費(fèi)用確認(rèn)成本，合同毛利可以為零。具體的會(huì)計(jì)核算方法如下：第一步：工程開(kāi)工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工—合同成本--**工程 貸：應(yīng)付工資或原材料或周轉(zhuǎn)材料等 第二步：每月根據(jù)合同收取工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行借款 貸：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款--**單位 第三步：每月末，由公司預(yù)算部門(mén)按當(dāng)期實(shí)際收到的工程款，開(kāi)出工程結(jié)算價(jià)款帳單（見(jiàn)附件），送交財(cái)務(wù)部門(mén)，作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款--**單位 貸：工程結(jié)算--**工程 第四步：每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)按照實(shí)際收到的工程款確認(rèn)合同收入，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同成本，按照收入與成本的差額確認(rèn)合同毛利，。
