回答 您好,很高興為您解答 交增值稅分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。 減免增值稅的賬務(wù)處理。
對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。 真心希望我的回答可以幫助到您,愿您天天快樂(lè)!? 提問(wèn) 繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄 你還沒(méi)有解答啊 不好意思 看到了。
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“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”:核算增值稅期末欠交數(shù)或多交數(shù)。借方余額反映多交數(shù),貸方余額反映欠交數(shù)。
“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”: 借方設(shè)置: “進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 貸方設(shè)置:“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。 第二,增值稅一般納稅人的有關(guān)賬務(wù)處理: ①、一般購(gòu)銷業(yè)務(wù) 國(guó)內(nèi)采購(gòu)、進(jìn)口物資 借:原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 銷售、提供勞務(wù)、分配給股東 借:應(yīng)收賬款(應(yīng)付股利) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ②、接受投資(同時(shí)收到增值稅發(fā)票的) 借:原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:股本 資本公積 ③、接受應(yīng)稅勞務(wù) 借:管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 ④、購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品(沒(méi)有增值稅專用發(fā)票,稅額是按13%計(jì)算出來(lái)的)。
借:原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 ⑤、視同銷售: 委托代銷、代銷、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、投資、福利、無(wú)償贈(zèng)送。 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資等 (成本價(jià)+計(jì)稅價(jià)格*17%) 在建工程 應(yīng)付福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)外支出 貸:原材料 (按成本價(jià)轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按計(jì)稅價(jià)格*17%) ⑥、出售包裝物(類似于視同銷售): 借:現(xiàn)金 貸:其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ⑦、非正常損失,除轉(zhuǎn)銷材料損失外,同時(shí): 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) ⑧、轉(zhuǎn)出本月未交增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅 ⑨、轉(zhuǎn)出本月多交增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) ⑩、交稅時(shí): 當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 當(dāng)月交納以前各期的未交增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸:銀行存款。
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