計(jì)提時(shí),根據(jù)職工的不同崗位計(jì)入相應(yīng)的借方科目:
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
實(shí)際發(fā)生時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款等其他相關(guān)科目)
擴(kuò)展資料:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目,管理部門人員的職工薪酬,記入“管理費(fèi)用”科目,銷售人員的職工薪酬,記入“銷售費(fèi)用”科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目,外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,記入“利潤分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目。
計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí),國家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。國家沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況。
合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計(jì)金額的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬,當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計(jì)金額的,應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
并且同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的。
應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。
貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利,直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
(一)如果每月沒有從工資里計(jì)提,一次性轉(zhuǎn)入市總工會(huì)的話,會(huì)計(jì)分錄如下:借:事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸:銀行存款(二)如果每月都從工資里計(jì)提,一次性轉(zhuǎn)入市總工會(huì)的話,會(huì)計(jì)分錄如下:借:事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)借: 應(yīng)付職工薪酬(視你單位具體分錄而定)貸:應(yīng)付職工薪酬(視你單位具體分錄而定)貸: 銀行存款擴(kuò)展資料:企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。參考資料來源:百度百科-應(yīng)付職工薪酬。
借:管理費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款等科目
新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:
1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)交納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
對(duì)于企業(yè)而言,這部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照代收代付處理。最終需要繳納給工會(huì)或者承擔(dān)代收職能的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提時(shí):借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)交納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:銀行存款
3、工會(huì)并未單獨(dú)做賬,若未單獨(dú)做賬,收到返還的那部分經(jīng)費(fèi)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)
待使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),再?zèng)_減其他應(yīng)付款。就相當(dāng)于你們企業(yè)代你們企業(yè)工會(huì)代收代付。
工會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)是會(huì)員應(yīng)盡的義務(wù),同時(shí)也是會(huì)員在工會(huì)組織內(nèi)部享受權(quán)利的物質(zhì)基礎(chǔ)。會(huì)員繳納工會(huì)會(huì)費(fèi),體現(xiàn)了會(huì)員的組織觀念。
密切了會(huì)員與工會(huì)組織的聯(lián)系,同時(shí)也有利于職工之間的互助互濟(jì)和團(tuán)結(jié)友愛的精神的增強(qiáng)。會(huì)費(fèi)交納的標(biāo)準(zhǔn),是根據(jù)不同時(shí)期會(huì)員的收入情況和工會(huì)工作情況,由全國總工會(huì)統(tǒng)一制定的。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)具有強(qiáng)制性,行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)是《工會(huì)法》規(guī)定的,《工會(huì)法》與其他法律一樣,具有同等的法律效力,必須執(zhí)行。不執(zhí)行就是違法,就要強(qiáng)制執(zhí)行。雖然,各地方政府推出的地方工會(huì)法實(shí)施辦法,會(huì)因地域差異有所不同,但規(guī)定其實(shí)大同小異。
參考資料來源:百度百科——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
工會(huì)費(fèi)做"應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)"會(huì)計(jì)科目。
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
1.計(jì)提是做:
借;管理費(fèi)用等
貸;應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2.支付上級(jí)工會(huì)做:
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)在有的計(jì)提 有的不計(jì)提
不計(jì)提 直接支付
借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸;銀行存款
4.如果提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)了,收到退回的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:銀行存款等
貸:應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付的核算流程如下: 1.按月計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí) 借款:管理費(fèi)用——工會(huì)資金 貸款:支付員工工資——工會(huì)資金 2.向當(dāng)?shù)毓?huì)聯(lián)合會(huì)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),并準(zhǔn)予工會(huì)組織的 貸款:支付員工工資——營運(yùn)資本出資 貸:銀行存款 應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理工人的補(bǔ)償,按照“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“員工福利”,“社會(huì)保險(xiǎn)”、“住房公積金”、“工會(huì)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”,“補(bǔ)償”取消職工勞動(dòng)關(guān)系,“非貨幣性福利”和“其他獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”,應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目會(huì)計(jì)細(xì)節(jié)。
拓展資料工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)組織開展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用。來源: (1)會(huì)員按照中華全國總工會(huì)的規(guī)定交納的會(huì)費(fèi)。
(2)工會(huì)舉辦的事業(yè)的收入。 (3)行政方面根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定撥交的經(jīng)費(fèi)。
(4)各級(jí)政府和企業(yè)、事業(yè)單'位行政的補(bǔ)助。在基層工會(huì),工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍包括群眾活動(dòng)和事業(yè)方面、工會(huì)建設(shè)方面和工會(huì)行政工作方面,在縣以上工會(huì),工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍還包括有國際活動(dòng)方面和基本建設(shè)方面。
另外,工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支還包括基層工會(huì)上交經(jīng)費(fèi)和縣以上工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)補(bǔ)助支出兩個(gè)方面。各級(jí)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì),負(fù)責(zé)審査同級(jí)工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況,向同級(jí)工會(huì)會(huì)員大會(huì)或代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
參考鏈接:工會(huì)經(jīng)費(fèi)-百度百科。
按照工會(huì)制度規(guī)定,會(huì)費(fèi)收入的賬務(wù)處理涉及兩個(gè)基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié): 1.收到會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)時(shí),制度規(guī)定,各級(jí)工會(huì)取得會(huì)費(fèi)時(shí),借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目,貸記“會(huì)費(fèi)收入”科目。
2.會(huì)計(jì)期末,按照規(guī)定,應(yīng)將“會(huì)費(fèi)收入”結(jié)轉(zhuǎn),借記“會(huì)費(fèi)收入”科目,貸記“結(jié)余”科目。 例1:某工會(huì)收到行政轉(zhuǎn)交本月代扣會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元,款項(xiàng)已存入工會(huì)賬戶,根據(jù)銀行進(jìn)賬單等相關(guān)單據(jù),編制分錄: 借:銀行存款 10000 貸:會(huì)費(fèi)收入 10000 會(huì)計(jì)期末,按照制度的規(guī)定,應(yīng)將當(dāng)期的“會(huì)費(fèi)收入”結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“會(huì)費(fèi)收入”科目無余額。
例2:期末“會(huì)費(fèi)收入”的結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:會(huì)費(fèi)收入 10000 貸:結(jié)余 10000。
原發(fā)布者:jllkk42
會(huì)計(jì)分錄*1、基層工會(huì)收到行政撥來工會(huì)經(jīng)費(fèi)*借:銀行存款100000*貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入60000應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000*2、上解上級(jí)工會(huì)(交地稅部門)時(shí)*借:應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000*貸:銀行存款40000*3、如果本單位通過行政財(cái)務(wù)直接將工會(huì)經(jīng)費(fèi)上繳到地稅部門或工會(huì)時(shí)工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)一起入賬*借:銀行存款60000*應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000*貸:應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000*撥繳經(jīng)費(fèi)收入60000*4、基層工會(huì)收取個(gè)人會(huì)費(fèi)*借:庫存現(xiàn)金2000*貸:會(huì)費(fèi)收入2000*5、基層工會(huì)收到企業(yè)行政補(bǔ)助開展活動(dòng)收入*借:銀行存款10000*貸:行政補(bǔ)助收入10000*6、基層工會(huì)收到銀行利息通知單*借:銀行存款500*貸:其他收入500*7、收到市總工會(huì)送溫暖補(bǔ)助時(shí)*借:庫存現(xiàn)金(銀行存款)6000*貸:上級(jí)補(bǔ)助收入——送溫暖補(bǔ)助6000*8、如果基層工會(huì)有對(duì)外投資,收到投資收益時(shí)*借:銀行存款50000*貸:投資收益50000*9、支出類(原會(huì)員活動(dòng)費(fèi)和職工活動(dòng)費(fèi)合并為一個(gè)科目職工活動(dòng)支出,下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目)*基層工會(huì)開展職工教育活動(dòng)支出2000元*借:職工活動(dòng)支出——職工教
區(qū)別:
1.繳納主體不同。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是由建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他組織繳納,而會(huì)費(fèi)是由加入工會(huì)組織的職工繳納。
2.繳納比例不同。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照每月全部職工工資總額的2%,而會(huì)費(fèi)按工資收入的0.5%繳納。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他組織按照每月全部職工工資總額的2%,向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例上繳各級(jí)工會(huì)組織。
會(huì)費(fèi)是加入工會(huì)組織的職工每月按工資收入的0.5%繳納的費(fèi)用。無固定收入的會(huì)員可按本人上月所得工資計(jì)算繳納會(huì)費(fèi)。職工個(gè)人繳納的會(huì)費(fèi)全部留歸基層工會(huì)使用,不向上級(jí)工會(huì)解繳。
拓展資料:
工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)組織開展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用。來源:(1)會(huì)員按照中華全國總工會(huì)的規(guī)定交納的會(huì)費(fèi)。(2)工會(huì)舉辦的事業(yè)的收入。(3)行政方面根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定撥交的經(jīng)費(fèi)。(4)各級(jí)政府和企業(yè)、事業(yè)單'位行政的補(bǔ)助。
在基層工會(huì),工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍包括群眾活動(dòng)和事業(yè)方面、工會(huì)建設(shè)方面和工會(huì)行政工作方面,在縣以上工會(huì),工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍還包括有國際活動(dòng)方面和基本建設(shè)方面。
另外,工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支還包括基層工會(huì)上交經(jīng)費(fèi)和縣以上工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)補(bǔ)助支出兩個(gè)方面。各級(jí)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì),負(fù)責(zé)審査同級(jí)工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況,向同級(jí)工會(huì)會(huì)員大會(huì)或代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
參考資料:百度百科-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
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