商業(yè)銀行的體系(商業(yè)銀行)

1.商業(yè)銀行會計(jì)科目

你自己到一些大的論壇上找金融行業(yè)相關(guān)會計(jì)科目看就可以了，給你一個科目表

一、資產(chǎn)類

編號 會計(jì)科目

101 現(xiàn)金

102 銀行存款

103 貴金屬

111 存放中央銀行款項(xiàng)

112 存放同業(yè)款項(xiàng)

113 存放聯(lián)行款項(xiàng)

121 拆放同業(yè)

122 拆放金融性公司

123 短期貸款

124 中長期貸款

125 抵押貸款

126 貼現(xiàn)

127 逾期貸款

129 貸款呆帳準(zhǔn)備

131 進(jìn)出口押匯

132 應(yīng)收利息

138 壞帳準(zhǔn)備

139 其他應(yīng)收款

141 短期投資

142 長期投資

151 固定資產(chǎn)

152 累計(jì)折舊

153 固定資產(chǎn)清理

154 在建工程

161 無形資產(chǎn)

162 遞延資產(chǎn)

163 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

編號 會計(jì)科目

201 活期存款

205 定期存款

211 活期儲蓄存款

215 定期儲蓄存款

221 財(cái)政性存款

231 向中央銀行借款

232 同業(yè)存放款項(xiàng)

233 聯(lián)行存放款項(xiàng)

241 同業(yè)拆入

242 金融性公司拆入

243 應(yīng)解匯款

244 匯出匯款

251 保證金

252 本票

261 應(yīng)付利息

262 其他應(yīng)付款

263 應(yīng)付工資

264 應(yīng)付福利費(fèi)

265 應(yīng)交稅金

266 應(yīng)付利潤

267 預(yù)提費(fèi)用

271 長期借款

272 發(fā)行債券

273 長期應(yīng)付款

281 外匯買賣

三、所有者權(quán)益類

編號 會計(jì)科目

301 實(shí)收資本

514 投資收益

302 資本公積

515 營業(yè)外收入

303 盈余公積

521 利息支出

311 本年利潤

522 金融企業(yè)往來支出

312 利潤分配

531 手續(xù)費(fèi)支出

四、損益類

編號 會計(jì)科目

532 營業(yè)費(fèi)用

501 利息收入

533 營業(yè)稅金及附加

502 金融企業(yè)往來收入

534 其他營業(yè)支出

511 手續(xù)費(fèi)收入

535 匯兌損失

512 其他營業(yè)收入

536 營業(yè)外支出

2.商業(yè)銀行會計(jì)科目舉例

商業(yè)銀行會計(jì)科目一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。

3.商業(yè)會計(jì)有哪些科目

一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類 三、所有者權(quán)益 四、成本類 五、損益類 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 101 101 現(xiàn)金 201 201 短期借款 301 301 實(shí)收資本 401 401 生產(chǎn)成本 501 501 主營業(yè)務(wù)收入 102 102 銀行存款 202 203 應(yīng)付票據(jù) 311 311 資本公積 405 405 制造費(fèi)用 502 511 主營業(yè)務(wù)成本 109 109 其他貨幣資金 203 204 應(yīng)付帳款 313 313 盈余公積 503 517 營業(yè)費(fèi)用 111 111 短期投資 204 206 預(yù)收帳款 321 321 本年利潤 504 521 主營業(yè)務(wù)稅金 112 121 應(yīng)收票據(jù) 209 211 其他應(yīng)付款 322 322 利潤分配 511 541 其他業(yè)務(wù)收入 113 122 應(yīng)收帳款 211 215 應(yīng)付工資 512 545 其他業(yè)務(wù)支出 114 125 壞帳準(zhǔn)備 214 216 應(yīng)付福利費(fèi) 521 551 管理費(fèi)用 115 126 預(yù)付帳款 221 221 應(yīng)交稅金 522 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 119 129 其他應(yīng)收款 229 229 其他應(yīng)交款 541 571 營業(yè)外收入 121 131 商品采購 231 231 預(yù)提費(fèi)用 542 575 營業(yè)外支出 122 135 庫存商品 241 251 長期借款 550 580 所得稅 139 159 待攤費(fèi)用 161 171 固定資產(chǎn) 181 185 遞延資產(chǎn)。

4.新準(zhǔn)則下的商業(yè)銀行會計(jì)科目是什

新會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目表 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計(jì)折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類別） 66 1801 長期待攤費(fèi)用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) （合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類別） 102 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項(xiàng)目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增）。

5.商業(yè)銀行在設(shè)置本系統(tǒng)的會計(jì)科目時應(yīng)注意什么

商業(yè)銀行會計(jì)作為會計(jì)體系中的一個獨(dú)立分支，也是金融企業(yè)會計(jì)的重要組成部分。它是以貨幣銀行學(xué)為理論基礎(chǔ)，運(yùn)用會計(jì)的基本原理和基本方法，以貨幣為主要計(jì)量單位，對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、監(jiān)督、分析和考核的一門專業(yè)會計(jì)。它包括會計(jì)核算、會計(jì)分析和會計(jì)檢查三項(xiàng)內(nèi)容。商業(yè)銀行是以盈利為目的，以金融資產(chǎn)和負(fù)債為主要經(jīng)營對象，業(yè)務(wù)廣泛、綜合性多功能的金融企業(yè)。由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的特點(diǎn)和自身的性質(zhì)，決定了商業(yè)銀行會計(jì)與國民經(jīng)濟(jì)其他部門的行業(yè)會計(jì)相比，有著不同的特點(diǎn)。

商業(yè)銀行會計(jì)與一般會計(jì)的相同點(diǎn)變現(xiàn)在：第一，核算的基本前提和一般原則基本相同，即會計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計(jì)期間假設(shè)和貨幣計(jì)量單位假設(shè)。并且遵循《企業(yè)會計(jì)制度》提出的原則：客觀性原則、可比性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益支出和資本支出原則和重要性原則。

第二，各會計(jì)要素的劃分和命名大體相同，商業(yè)銀行會計(jì)和企業(yè)會計(jì)都將資產(chǎn)進(jìn)行了流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等的分類；都將負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債；都將所有者權(quán)益劃分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等等，且各會計(jì)科目的名稱大體一致。盡管利潤表中的會計(jì)科目有別，但直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、期間費(fèi)用的劃分界限及會計(jì)科目使用大體相同。

第三，會計(jì)報(bào)表的名稱、格式、內(nèi)容及其編制方式基本相同

第四，對相同的會計(jì)要素，給出了大體相同的確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

商業(yè)銀行會計(jì)與一般會計(jì)不同點(diǎn)變現(xiàn)在：第一，商業(yè)銀行會計(jì)核算方法的具有特殊性，總體而言，商業(yè)銀行會計(jì)基本核算方法與國民經(jīng)濟(jì)其他部門的會計(jì)核算方法是類似的，主要包括：設(shè)置會計(jì)科目（賬戶）、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查及編制會計(jì)報(bào)表。然而，這些基本核算方法的具體運(yùn)用則存在較大的差異。體現(xiàn)了銀行會計(jì)核算方法的特殊性。

第二，商業(yè)銀行會計(jì)記賬方法與企業(yè)會計(jì)不同。商業(yè)銀行會計(jì)既采用復(fù)式記賬法（借貸記賬法即為復(fù)式記賬法的一種）。也采用單式記賬法。但是并不是每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后。都同時需要進(jìn)行復(fù)式記賬和單式記賬。只是對于某些業(yè)務(wù)事項(xiàng)不經(jīng)過賬內(nèi)核算但又必須記載反映的。則需要通過表外科目進(jìn)行核算。

第三，商業(yè)銀行會計(jì)科目設(shè)置的與企業(yè)會計(jì)不同。商業(yè)銀行會計(jì)科目按其與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是指與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)，表外科目是商業(yè)銀行根據(jù)自身的情況和管理的需要自行設(shè)置的，一般沒有全國統(tǒng)一的表外科目。

第四，商業(yè)銀行會計(jì)的會計(jì)憑證設(shè)置和填制具有特殊性。商業(yè)銀行會計(jì)既有通用的基本憑證。又有專用的特定憑證；既有單式憑證，也有復(fù)式憑證；既有表內(nèi)科目憑證，也有表外科目憑證。因而，商業(yè)銀行會計(jì)憑證的設(shè)置和填制亦有其自身的特性。主要包括以下幾點(diǎn)：首先。商業(yè)銀行會計(jì)憑證具有統(tǒng)一性和社會通用性的特征。這是因?yàn)樯虡I(yè)銀行會計(jì)憑證。不僅要供銀行內(nèi)部管理使用。而且要供對外營運(yùn)業(yè)務(wù)使用。是銀行以外的有關(guān)企業(yè)、單位會計(jì)核算的依據(jù)。其次。商業(yè)銀行會計(jì)廣泛采用由客戶填寫的原始憑證來取代記賬憑證。

第五，商業(yè)銀行會計(jì)賬簿與企業(yè)會計(jì)也不同。商業(yè)銀行會計(jì)賬簿按其提供會計(jì)核算資料的詳細(xì)程度不同分為總賬、日記賬、分戶賬、余額表和登記簿。分戶賬按其賬頁格式的不同分為甲種賬、乙種賬、丙種賬和丁種賬四種。余額表是分戶賬據(jù)以計(jì)算利息的工具，也是核對分戶賬余額與總賬余額是否相符的工具。登記簿是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的，用來登記主要賬簿未能或不必記錄而又需要查考的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，也可以用來統(tǒng)馭卡片賬和控制重要憑證、有價(jià)單證和實(shí)物等。登記的方式可區(qū)分不同對象立戶登記，也可不分賬戶而按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆記載。登記的格式視業(yè)務(wù)需要而定，除特定的專用格式外。一般采用通用的收、付、余三欄式，并在各欄中增設(shè)數(shù)量欄。登記簿無論用于何種業(yè)務(wù)，均應(yīng)及時登記、及時銷賬。分戶賬、余額表、登記簿共同構(gòu)成明細(xì)核算。體現(xiàn)了商業(yè)銀行會計(jì)賬簿設(shè)置和登記的特性。

第六，商業(yè)銀行會計(jì)核算形式與企業(yè)會計(jì)也存在不同點(diǎn)。商業(yè)銀行會計(jì)聯(lián)系面廣、影響力大、政策性強(qiáng)，為此商業(yè)銀行應(yīng)以特定的會計(jì)核算形式保證核算資料的真實(shí)準(zhǔn)確及報(bào)送的及時有效。這種特定的會計(jì)核算形式，就是要求商業(yè)銀行按日提供會計(jì)報(bào)表，做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日核算完畢。也就是說，商業(yè)銀行會計(jì)部門應(yīng)從填制和審核憑證開始。通過科目分類。采用特定方法。進(jìn)行賬簿登記與核對，直NSL平賬務(wù)。最終編制當(dāng)日會計(jì)報(bào)表。以準(zhǔn)確及時地反映當(dāng)日的業(yè)務(wù)活動及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支狀況。日計(jì)表既是當(dāng)日的試算平衡表，又是銀行決策者了解資金動態(tài)、掌握當(dāng)日經(jīng)營狀況的日報(bào)表。

6.簡述商業(yè)銀行的會計(jì)制度

商業(yè)銀行會計(jì)從核算內(nèi)容上看，它既核算對內(nèi)業(yè)務(wù)，又核算對外業(yè)務(wù)，并以對外業(yè)務(wù)為核算主體，使其具有廣泛的社會性、綜合性和客觀性。

商業(yè)銀行會計(jì)一方面核算商業(yè)銀行本身的業(yè)務(wù)活動。核算金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的變化，對商業(yè)銀行自身的財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)營成果也進(jìn)行綜合的反映和監(jiān)督。同時由于商業(yè)銀行的大部分業(yè)務(wù)活動，是由國民經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)各單位的經(jīng)濟(jì)活動所引起的，這就決定了商業(yè)銀行會計(jì)還要核算、反映和監(jiān)督各部門各企業(yè)各單位的資產(chǎn)活動情況。因此，商業(yè)銀行會計(jì)的核算對象及其廣泛，具有綜合性、社會性的特征，并且要以宏觀經(jīng)濟(jì)活動為核算的主體，以發(fā)揮商業(yè)銀行會計(jì)固有的對客觀經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合反映的特殊功能。

7.我國商業(yè)銀行的基本核算方法有哪些

商業(yè)銀行會計(jì)核算是根據(jù)會計(jì)的基本原則，結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，適應(yīng)經(jīng)營管理的要求而制定的一套科學(xué)的會計(jì)方法體系。

主要包括：基本核算方法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法兩大部分。商業(yè)銀行會計(jì)核算的基本方法 商業(yè)銀行會計(jì)的基本核算方法：是會計(jì)核算方法的基本原理以及賬務(wù)處理的一般程序，是會計(jì)核算所必須遵循的基本要求和規(guī)定。

具體包括：會計(jì)科目的設(shè)置與使用；記賬方法的運(yùn)用；會計(jì)憑證的編制；帳務(wù)組織結(jié)構(gòu)與賬務(wù)處理程序等。 2.1.1 銀行會計(jì)科目 與其他企業(yè)的會計(jì)科目相比較，銀行會計(jì)科目增加了資產(chǎn)負(fù)債表共同類科目和表外科目。

共同類科目主要有“清算資金往來”“貨幣兌換““衍生工具”等；商業(yè)銀行會計(jì)科目按其與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是用來核算和監(jiān)督金融企業(yè)資金實(shí)際增減變化情況并反映在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的科目，表外科目是用以記載不涉及金融企業(yè)資金實(shí)際增減變化的主要會計(jì)事項(xiàng)的科目。

例如“抵債資產(chǎn)”“重要空白憑證”、“代保管抵押品”、“銀行承兌匯票”等科目均為表外科目。 2.1.2 銀行會計(jì)科目的分類 會計(jì)科目的分類商業(yè)銀行會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)科目是一個有機(jī)的整體。

為便于熟悉并掌握每個會計(jì)科目的性質(zhì)，了解每個會計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用范圍，正確使用會計(jì)科目，就要按照一定的標(biāo)志和要求，對會計(jì)科目進(jìn)行分類排列。 （一）按科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表內(nèi)科目和表外科目兩類。

表內(nèi)科目：是反映商業(yè)銀行會計(jì)要素實(shí)際增減變化的會計(jì)科目。表外科目：是不反映商業(yè)銀行會計(jì)要素實(shí)際增減變化，用于反映各項(xiàng)登記備查事項(xiàng)的會計(jì)科目。

（二）表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類， 資產(chǎn)負(fù)債共同類，所有者權(quán)益類，損益類科目。 ①資產(chǎn)類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)要素項(xiàng)目的會計(jì)科目。

②負(fù)債類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)負(fù)債要素項(xiàng)目的會計(jì)科目。 ③資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，具有雙重性的科目。

這類科目的特點(diǎn)是在日常核算中資產(chǎn)負(fù)債性質(zhì)不確定，其性質(zhì)視科目的期末余額而定。如：“聯(lián)行往帳”，“聯(lián)行來帳”等 ④所有者權(quán)益類科目，是反映商業(yè)銀行所有者權(quán)益要素的會計(jì)科目。

⑤損益類科目反映商業(yè)銀行各項(xiàng)收入和費(fèi)用成本的科目。 2.1.3 賬戶的結(jié)構(gòu) 3 為了在賬戶中記錄有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不僅要明確帳戶的核算內(nèi)容，而且要求帳戶具有一定的結(jié)構(gòu)。

由于會計(jì)對經(jīng)濟(jì)所反映和監(jiān)督的具體內(nèi)容在數(shù)量上的一切變動，不外乎增加和減少這兩種情況，因此作為反映會計(jì)對象增減變化的帳戶，就應(yīng)相應(yīng)地劃分為兩部分，即左方和右方，以便反映數(shù)額的增加或減少，這就是帳戶的基本結(jié)構(gòu)。 帳戶左右兩方的具體名稱，哪一方記增加數(shù)，哪一方記減少數(shù)，及帳戶余額的方向，取決于其所采用的記賬方法和該帳戶記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

2.1.4 記賬方法 商業(yè)銀行會計(jì)的記賬方法包括復(fù)式記賬法和單式記賬法。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目增減變化的，采用復(fù)式記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，涉及表外科目增減變化的，用單式記賬法。

（一）借貸記賬法的基本要點(diǎn)。借貸記賬法是以“借” ， “貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映會計(jì)要素增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

借貸記賬法的基本要點(diǎn)有四個方面： ① 以“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”的會計(jì) 平衡公式為依據(jù)②以“借”，“貸”作記賬符號，表示記賬方向。③以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)則。

借貸記賬法是以“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”作為理論基礎(chǔ)來設(shè)計(jì)的復(fù)式記賬法，它要求按每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的資金增減變化的內(nèi)在聯(lián)系，確定其應(yīng)記的科目和記賬方向，即一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必須以相等的金額記入一個帳戶的借方和另一個帳戶（或幾個帳戶）的貸方；或記入一個帳戶的貸方和另一個帳戶（或幾個帳戶）的借方。須注意：不可以多借多貸④根據(jù)復(fù)式記賬原理，進(jìn)行試算平衡。

a. 發(fā)生額平衡公式 各科目借方 各科目貸方 發(fā)生額合計(jì) = 發(fā)生額合計(jì) b. 余額平衡公式 各科目借方 各科目貸方 余額合計(jì) = 余額合計(jì)二。借貸記賬法的應(yīng)用 在記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，只有正確確定帳 戶的對應(yīng)關(guān)系，才能如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 內(nèi)容。

因此，為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正 確性，應(yīng)通過編制會計(jì)分錄明確兩個問題： 其一，分析所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的科目，帳戶及其性質(zhì)；其二，分析確定記賬方向和 應(yīng)計(jì)金額。 （二）單式記帳法。

單式記賬法就是對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個賬戶中進(jìn)行登記的方法。商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)使用單式記賬法。

使用“收入”和“付出”作為記賬符號。 表外業(yè)務(wù)發(fā)生時，記在表外科目的收入方；表外業(yè)務(wù)完成時，記在表外科目的付出方。

2.1.5 會計(jì)憑證 銀行會計(jì)憑證：是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)，記載帳務(wù) 的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和事后查考的重要憑據(jù)。會計(jì)憑證是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，正確地填制和嚴(yán)格地審核會計(jì)憑證，是會計(jì)核算工作的基本環(huán)節(jié)。

會計(jì)憑證的種類①按憑證填制的程序和用途分類 按憑證填制的程序和用途分為原始憑證和記帳憑證。原始。

8.商業(yè)銀行的會計(jì)制度

銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)工作遵循以下原則：

(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；

(2)真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動的原則；

(3)銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。 銀行會計(jì)核算規(guī)定包括：

(1)銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定；

(2)銀行的投資銀行業(yè)務(wù)核算規(guī)定；

(3)信托業(yè)務(wù)核算；

(4)證券業(yè)務(wù)核算；

(5)其他業(yè)務(wù)核算。 指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆帳的準(zhǔn)備金。全額提取的呆帳準(zhǔn)備金，增加貸款呆帳準(zhǔn)備金余額；差額提取的呆帳準(zhǔn)備金，年初呆帳準(zhǔn)備金賬面余額高與或低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆帳準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整，再沖回多提的差額或補(bǔ)足少提的部分。

貸款資本家應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表上作為貸款的減項(xiàng)單獨(dú)反映。抵押貸款、拆放資金和委托貸款等不應(yīng)提取呆帳準(zhǔn)備金。全額提取貸款呆帳準(zhǔn)備金的，借記“營業(yè)費(fèi)用”，貸記本科目。差額提取的貸款資本的，借記營業(yè)費(fèi)用科目，貸記本科目。 （1）依法審批商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、終止和業(yè)務(wù)范圍。

(2)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆帳等情況隨時進(jìn)行稽核檢查與監(jiān)督，對銀行違反規(guī)定擅自提高或降低存款利率或貸款利率的行為進(jìn)行查處。

(3)要求商業(yè)銀行按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和年度報(bào)告。

(4)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策的情況。

(5)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行中央銀行信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃和外匯計(jì)劃以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的情況。

(6)檢查商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平、資金流動情況和銀行經(jīng)營效益情況；

(7)檢查商業(yè)銀行各項(xiàng)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

9.商業(yè)銀行的“銀行存款”科目核算什么內(nèi)容

金融企業(yè)（商業(yè)銀行）銀行存款 會計(jì)科目核算內(nèi)容與一般企業(yè) 銀行存款 科目核算內(nèi)容基本一致，該科目并不是商業(yè)銀行專用科目，存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)科目為銀行專用科目：

商業(yè)銀行的“銀行存款”科目核算內(nèi)容可按以下內(nèi)容比照理解：

一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

二、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計(jì)分錄。

三、企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款