交叉稽核比對(什么是交叉稽核)

1.什么是交叉稽核

交叉稽核是發(fā)票信息稽核的一種，目前稽核的方法采取三級交叉稽核，即本地市發(fā)票就地交叉稽核，跨地市發(fā)票上傳省級稅務機關交叉稽核，跨省發(fā)票上傳總局進行交叉稽核 增值稅專用發(fā)票計算機交叉稽核是通過計算機網(wǎng)絡核實同一份專用發(fā)票的存根聯(lián)與抵扣聯(lián)開具的內(nèi)容是否一致的檢查方法，是“金稅工程”的重要組成部分。

這種檢查方法的原理是：將購貨方所取得的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)和銷貨方的存根聯(lián)的主要內(nèi)容錄入計算機交叉稽核系統(tǒng)，稽核系統(tǒng)將自動在全國范圍內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)進行查找配對，檢查出只有抵扣聯(lián)而沒有存根聯(lián)或只有存根聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)以及抵扣聯(lián)與存根聯(lián)內(nèi)容不相符的專用發(fā)票，然后對這些專用發(fā)票進行檢查核實，以期達到控制利用專用發(fā)票進行偷稅、騙稅等違法犯罪活動。我國專用發(fā)票計算機交叉稽核從1994年下半年在部分大中城市先試點，從1996年1月1日起，對金額在百萬元以上的專用發(fā)票，在全國范圍內(nèi)進行計算機交叉稽核。

2.一般納稅人輔導期進項交叉稽核比對是怎么回事

1）稅務部門對新轉(zhuǎn)輔導期一般納稅人檢查的內(nèi)容是：（一）案頭審核 對商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認定申請全部資料進行認真審核，審核其資料是否齊全準確。

（二）約談 約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經(jīng)營戶。 與企業(yè)法定代表人約談，應著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。

與企業(yè)出資人約談，應著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關系。與主管財務人員約談，應著重了解企業(yè)的銀行帳戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況、財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。

與銷售、采購、倉儲運輸?shù)认嚓P業(yè)務主管人員約談，了解企業(yè)購銷業(yè)務的真實度。對于約談的內(nèi)容，要做好記錄，并有參與約談的人員簽字。

（三）實地查驗 實地查驗是印證評估疑點和約談內(nèi)容的重要過程。實地查驗時需兩名（或兩名以上）稅務人員同時到場。

查驗內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證、企業(yè)經(jīng)營場所的所有權或租賃證明、原材料和商品的出入庫單據(jù)、運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)、法定代表人和主要管理人員身份證明、財務人員的資格證明、銀行存款證明、有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。 在實地查驗中，要認真核實區(qū)分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿(mào)企業(yè)、小型商貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，除按照上述查驗內(nèi)容全面核查外，對生產(chǎn)企業(yè)要特別檢查有無生產(chǎn)廠房、設備等必備的生產(chǎn)條件；對商貿(mào)零售企業(yè)要特別檢查有無固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物；對大中型商貿(mào)企業(yè)要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行帳戶及企業(yè)人數(shù)。

所以查庫存情況不是重點。 2）在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

沒有強調(diào)貨物實際到達時間，因此可以抵扣。

3.你好

屬于負債類科目。增值稅進項稅屬于“應交稅費”下的二級明細科目。

納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，拿抵扣聯(lián)進行交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目。

經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。 而一般納稅人購進貨物的進項稅，經(jīng)認證相符的，直接進入“進項稅額”明細科目核算。

擴展資料：

會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目。對按其歸屬的會計要素分類分為：

1、資產(chǎn)類科目

按資產(chǎn)的流動性分為反映流動資產(chǎn)的科目和反映非流動資產(chǎn)的科目。

2、負債類科目

按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目

共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

4、所有者權益類科目

按權益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目

包括“生產(chǎn)成本”，“勞務成本”，“制造費用”等科目。

6、損益類科目

分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營業(yè)務收入”，“其他業(yè)務收入”，“投資收益”，“營業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業(yè)務成本”，“其他業(yè)務成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務支出”，“銷售/管理/財務費用”等科目。

參考資料：搜狗百科-會計科目

4.請教：新成立的一般納稅人公司還在輔導期 買的兩卡一器增值稅發(fā)票已

輔導期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，要在交叉稽核比對無誤后方可予以抵扣。所以，在會計科目設置上，輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進項稅額。當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應借記“應交稅金—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤后，應借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目，即相應增加相關成本、費用的價值。

輔導期一般納稅人是 當 月 認 證 ， 下 月 抵 扣