銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金,應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目。
1、銀行本票存款
企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并交款項(xiàng)交存銀行,取得銀行本票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:其他貨幣資金──銀行本票存款
貸:銀行存款
企業(yè)使用銀行本票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:物資采購
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金──銀行本票存款
如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。編制會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行本票存款
2、銀行匯票存款
企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行,取得銀行匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:其他貨幣資金──銀行匯票存款
貸:銀行存款
企業(yè)使用銀行匯票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:物資采購
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
銀行匯票使用完畢,應(yīng)轉(zhuǎn)銷
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
擴(kuò)展資料:
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
銀行匯票存款使用:
1、匯款單位(即申請(qǐng)人)使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”,填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章,簽章為其預(yù)留銀行的簽章。
2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書,收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機(jī)印出票金額,將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。
3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。
4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí),應(yīng)在出票金額以內(nèi),根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算,并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余的金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。
5、收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票,不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月,持票人超過付款期限提示付款的,銀行不予以受理。
7、持票人向銀行提示付款時(shí),必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一項(xiàng),銀行不予以受理。
參考資料來源:百度百科-其他貨幣資金
銀行本票屬于其他貨幣資金。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。
銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng). 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).
企業(yè)向銀行提交"銀行本票申請(qǐng)書"并將款項(xiàng)存銀行,取得銀行本票后,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián),編制付款憑證.
銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金,應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目。
1、銀行本票存款企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并交款項(xiàng)交存銀行,取得銀行本票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:其他貨幣資金──銀行本票存款貸:銀行存款企業(yè)使用銀行本票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借:物資采購應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:其他貨幣資金──銀行本票存款如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。
編制會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款貸:其他貨幣資金──銀行本票存款2、銀行匯票存款企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行,取得銀行匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:其他貨幣資金──銀行匯票存款貸:銀行存款企業(yè)使用銀行匯票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借:物資采購應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款銀行匯票使用完畢,應(yīng)轉(zhuǎn)銷借:銀行存款貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。
則企業(yè)收款時(shí)借:銀行存款貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款擴(kuò)展資料:一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
銀行匯票存款使用:1、匯款單位(即申請(qǐng)人)使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”,填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章,簽章為其預(yù)留銀行的簽章。2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書,收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機(jī)印出票金額,將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。
3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí),應(yīng)在出票金額以內(nèi),根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算,并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余的金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。
5、收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。
未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票,不得背書轉(zhuǎn)讓。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月,持票人超過付款期限提示付款的,銀行不予以受理。
7、持票人向銀行提示付款時(shí),必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一項(xiàng),銀行不予以受理。參考資料來源:百度百科-其他貨幣資金。
匯款單位財(cái)務(wù)部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”后根據(jù)銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
如果匯款單位用現(xiàn)金辦理銀行匯票,則財(cái)務(wù)部門在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后根據(jù)“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制現(xiàn)金付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他貨幣現(xiàn)金——銀行匯票
貸:現(xiàn)金
對(duì)于銀行按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi),匯款單位應(yīng)根據(jù)銀行出具的收費(fèi)收據(jù),用現(xiàn)金支付的編制現(xiàn)金付款憑證,從其帳戶中扣收的編制銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:現(xiàn)金或銀行存款
向銀行申請(qǐng)簽發(fā)本票的會(huì)計(jì)分錄
借:其他貨幣資金—銀行本票存款
貸:銀行存款
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的,簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額(起點(diǎn)金額為5000元),并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元,5000元, 10000元和50000元,其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。銀行本票,見票即付,不予掛失,當(dāng)場抵用,付款保證程度高。
銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。
定額本票面額為100 0 元、5000 元、10000 元和50000 元。銀行本票的提示付款期限自出 票日起最長不得超過兩個(gè)月。
在有效付款期內(nèi),銀行見票付款。持票 人超過付款期限提示付款的,銀行不予受理。
申請(qǐng)人使用銀行本票,應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”。申請(qǐng) 人或收款人為單位的,不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。
出票銀行受理銀 行本票申請(qǐng)書,收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票,在本票上簽章后交給申請(qǐng) 人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。
收款人可以將 銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。 申請(qǐng)人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí),應(yīng) 將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。
出票銀行對(duì)于在本行開 立存款賬戶的申請(qǐng)人,只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)入賬戶;對(duì)于現(xiàn)金銀行 本票和未到本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人,才能退付現(xiàn)金。 銀行本票喪失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的 證明,向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、將款項(xiàng)交存銀行時(shí),借記“其他 貨幣資金——銀行本票”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)持銀行 本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí),借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目, 貸記“其他貨幣資金——銀行本票”科目。 企業(yè)收到銀行本票、填制 進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí),根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等, 借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) 交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目。
銀行匯票、銀行本票屬于其他貨幣資金,應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目。
支票應(yīng)該計(jì)入銀行存款,支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票三種,它們涉及的科目都是銀行存款。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
擴(kuò)展資料:
一、“銀行存款”科目核算
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記"銀行存款"科目,貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
二、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設(shè)賬:其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
參考資料來源:百度百科-銀行存款
參考資料來源:百度百科-其他貨幣資金
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