繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社保(個(gè)人部分)
--住房公積金 (個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí)
借:管理(銷售、制造)費(fèi)用--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付 職工薪酬--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
從工資扣回時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款--社保(個(gè)人部分)
--住房公積金 (個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款(庫存現(xiàn)金)(實(shí)發(fā)數(shù))
屬于“應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金,都計(jì)入此科目。
會(huì)計(jì)分錄如下:
1、當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用——住房公積金(注:單位承擔(dān)的部分)
其他應(yīng)收款——住房公積金(注:個(gè)人承擔(dān)的部分)
貸:銀行存款
2、發(fā)工資時(shí),把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)收款——住房公積金
3、如果當(dāng)期未繳納
借:管理費(fèi)用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
擴(kuò)展資料:
應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(二)計(jì)提比例:
醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)
失業(yè)費(fèi):2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)
工傷保險(xiǎn):1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)
生育保險(xiǎn):見工傷保險(xiǎn)即可。
住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)
工會(huì)經(jīng)費(fèi):2%
職工教育經(jīng)費(fèi):2.5%
(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記本科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記本科目。
外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目,貸記本科目。
非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場公允價(jià)值,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
參考資料來源:搜狗百科--管理費(fèi)用
參考資料來源:搜狗百科--應(yīng)付職工薪酬
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)科目,這兩個(gè)科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目了。
二、如果你單位沒有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn),應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)科目,可以繼續(xù)使用。
三、單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和社保和住房公積金帳務(wù)處理
五險(xiǎn)計(jì)提分錄
(一)社保保險(xiǎn),包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。其中:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn),這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi),工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個(gè)人不需要繳納。
(二)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的計(jì)算繳納
付工資時(shí)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)
貸:應(yīng)付工資
(三)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時(shí)
借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--工傷保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款--生育保險(xiǎn)
(三)實(shí)際工作中上交“五險(xiǎn)”,企業(yè)和個(gè)人一塊上繳。所以,個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分上交時(shí)的分錄
借:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--工傷保險(xiǎn)(企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--生育保險(xiǎn)(企業(yè))
貸:銀行存款或現(xiàn)金
(四)住房公積金
1、單位負(fù)擔(dān)部分提取時(shí)
借:管理費(fèi)用--住房公積金
貸:其他應(yīng)付款--住房公積金
2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分在支付工資時(shí)代扣
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--住房公積金
貸:現(xiàn)金
3、上繳時(shí)
借:其他應(yīng)付款--住房公積金(單位+個(gè)人)
貸:銀行存款等
注:如果執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn),將應(yīng)付工資科目改為“應(yīng)付職工薪酬”科目就可以了。
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