1、收款方:
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款
付款方:
借:應(yīng)付賬款
貸:營業(yè)外收入
2、如果按抹零后金額開發(fā)票
借:現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
如按未抹零金額開票
借:現(xiàn)金
銷售費用(抹零金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
擴展資料:
企業(yè)未按納稅義務(wù)發(fā)生時間收,主要指企業(yè)未遵循權(quán)責發(fā)生制的原則,對應(yīng)計的銷售收入采取拖后或記入往來賬戶不及時轉(zhuǎn)銷售收入。我們進行征稅籌劃時,應(yīng)注意:
⑴審查企業(yè)的銷售是否合理,通過確認企業(yè)的銷售方式進行稽查。對一般銷售業(yè)務(wù),如交款提貨、委托收款、托收承付等結(jié)算方式,其銷售成立的標志有兩個,
一是商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出;
二是貨款已經(jīng)收到,或者已取得收取價款的憑證。對其他銷售方式,按財務(wù)慣例規(guī)定,分別確定收入的實現(xiàn)時間。
⑵審查企業(yè)的銷售發(fā)票、運費結(jié)算等原始憑證,結(jié)合“產(chǎn)成品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等貸方明細賬和企業(yè)“產(chǎn)品(商品)出庫單”,查明企業(yè)銷售發(fā)票是否已經(jīng)開出,商品產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)生。
參考資料來源:搜狗百科-主營業(yè)務(wù)收入
餐飲企業(yè)贈券、贈菜、抹零的會計處理: 贈券:即指餐飲企業(yè)根據(jù)客人的消費金額贈與其可在一定期限內(nèi)來本店消費的代金券,券面金額大小不等,多在20元至500元之間。
贈菜:即指餐飲企業(yè)負責人根據(jù)客人的重要程度、消費金額等在其當日來店就餐消費時免費贈與其的菜品。 抹零:即指餐飲企業(yè)吧臺收銀員在客人用現(xiàn)金結(jié)賬時,給予其的現(xiàn)金折扣,一般酒店給收銀員設(shè)置的抹零權(quán)限不超過10元。
其實,上述三類性質(zhì)相同,都是給予客人的折扣,會計處理的焦點在于在發(fā)生上述事項時,日收入是按總額確認,還是按扣除上述折扣后的凈額確認。 第一種會計處理方式: 根據(jù)審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄 借:現(xiàn)金(實際收到的現(xiàn)金) 借:應(yīng)收賬款(簽單消費金額) 借:營業(yè)費用-現(xiàn)金折扣(抹零金額) 借:營業(yè)費用-餐券折扣(收回的原發(fā)出餐券) 借:營業(yè)費用-贈菜折扣(贈菜的正常銷售價格) 貸:營業(yè)收入-飲食收入(菜品收入) 貸:營業(yè)收入-商品收入(酒水收入) 貸:營業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入) 第二種會計處理方式: 根據(jù)審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄 借:現(xiàn)金(實際收到的現(xiàn)金) 借:應(yīng)收賬款(簽單消費金額) 貸:營業(yè)收入-飲食收入(菜品收入,按扣除贈券、贈菜、抹零后的余額記賬) 貸:營業(yè)收入-商品收入(酒水收入) 貸:營業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入) 第二種處理方式最大的實惠在于節(jié)省了營業(yè)稅及附加,至于為什么都從飲食收入中扣減折扣,是因為月末要根據(jù)商品收入計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷差價,若從商品收入中扣減折扣金額,會導(dǎo)致商品進銷差價結(jié)轉(zhuǎn)不準確。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習鳥. 頁面生成時間:3.175秒