會計月末結(jié)賬要結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額至本年利潤科目,然后將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目??偡诸惪颇坑址Q一級科目或總賬科目,是對會計要素具體內(nèi)容所做的總括分類,它提供總括性的核算指標(biāo),如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。
明細(xì)分類科目又稱二級科目或明細(xì)科目,是對總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細(xì)的分類,它能提供更為詳細(xì)、具體的核算指標(biāo),如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細(xì)科目,具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。
擴展資料
收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”,“其他業(yè)務(wù)收入”,“投資收益”,“營業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”,“其他業(yè)務(wù)成本”,“營業(yè)稅金及附加”,“其他業(yè)務(wù)支出”,“銷售費用”,“所得稅費用”等科目。
按照會計科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類,遵循了會計要素的基本特征,它將各項會計要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集,清晰反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
參考資料來源:搜狗百科-會計科目
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ;
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借:管理費用--工會經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
三、攤銷費用
借:管理費用(或營業(yè)費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提稅金
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤 -
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用
借:本年利潤 .
貸:銷售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、上繳所得稅
借:所得稅費用
貸:銀行存款或現(xiàn)金
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸:本年利潤 2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用 3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出 4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)