電子科技公司會計科目設(shè)置需要注意的問題:
1. 現(xiàn)金
需要注意的問題主要是現(xiàn)金余額是否過大,根據(jù)各個公司的實際情況(銷售情況、采購情況確定)來具體判斷。如果余額過大應(yīng)及時調(diào)整。
2. 銀行存款
需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確,未達帳項是否真實、合理。 其次,外幣帳戶是否按照規(guī)定調(diào)整匯兌損益。
3. 應(yīng)收票據(jù)
需要注意的問題主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進行核對,檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時進行帳務(wù)處理。
4. 應(yīng)收帳款
需要注意的問題主要是有沒有記串戶的情況,可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門進行核對,必要的時候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多充設(shè)置。注意外幣明細科目年末是否調(diào)整匯兌損益。
5. 存貨科目(材料、低值易耗品、庫存商品)
需要主要的問題是大額入庫的原材料、低值易耗品是否取得合法的入賬憑證,數(shù)量是否準(zhǔn)確,入庫是否有入庫單。
6. 待攤費用
檢查是否存在應(yīng)計入長期待攤費用的費用誤計入待攤費用,檢查費用入賬是否有合理的憑據(jù)。 檢查費用攤銷是否按期攤銷,有無多攤銷或者少攤銷的情況。
7. 固定資產(chǎn)
檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否按照稅法要求執(zhí)行,例如車輛等,檢查入賬是否有合法的憑據(jù)。對固定資產(chǎn)經(jīng)營盤點,已經(jīng)提足折舊并且報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行清理。
8. 累計折舊
檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合稅法規(guī)定。檢查折舊計提的起始時間、是否存在多計提或者少計提的現(xiàn)象,是否存在已提足折舊繼續(xù)計提的現(xiàn)象。檢查折舊是否分配正確,累計折舊貸方發(fā)生額與“制造費用—折舊費”和“管理費用—折舊費”等相關(guān)科目是否相符。
9. 在建工程
檢查是否存在將工程支出直接列入到費用,未進行資本化。結(jié)合工程預(yù)算報告書審查費用支出是否合理。工程完工投入使用是否及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
10. 無形資產(chǎn)
有專門的會計核算軟件,干嗎要用電子表格做啊,實在要用電子表格做也行的,就是比較麻煩,基本思路是:第一張表頁專門是會計憑證錄入(應(yīng)該至少設(shè)置“審核”、“記賬”兩個按鈕);第二張表頁是各明細科目數(shù)據(jù)庫(由“記賬”按鈕自動生成);第三張是明細分類賬,第一行標(biāo)題處設(shè)計成科目下拉選擇框,選擇明細科目后,自動從第二張數(shù)據(jù)中篩選;第四張是總分類賬,與第三張思路一樣;如果需要經(jīng)常調(diào)用查看以往憑證的,還應(yīng)增加第五張表頁,作為憑證庫使用,由第一張表“記賬”生成。
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