銷售住宿費怎樣做(業(yè)務(wù)開會住宿費怎樣做會計分錄)
1.業(yè)務(wù)開會住宿費怎樣做會計分錄
業(yè)務(wù)開會住宿費一般記入管理費用，會計分錄為：
借：管理費用
貸：銀行存款
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
業(yè)務(wù)招待費的支付范圍界定為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費與會議費嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。在業(yè)務(wù)招待費用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。
2.銷售人員的差旅費的會計分錄
會計分錄：
借：銷售費用-差旅費
貸：銀行存款
指銷售部門職工因工作外出期間發(fā)生的住宿費，交通費等，包括：交通車費、交通機(jī)票、住宿費、伙食補貼、其他相關(guān)的費用。
擴(kuò)展資料
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
參考資料來源：百度百科-差旅費
3.業(yè)務(wù)開會住宿費怎樣做會計分錄
業(yè)務(wù)開會住宿費一般記入管理費用，會計分錄為： 借：管理費用 貸：銀行存款 管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。
管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
業(yè)務(wù)招待費的支付范圍界定為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費與會議費嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費。
納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。在業(yè)務(wù)招待費用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。
4.銷售經(jīng)理去開會涉及的車費,住宿費如何寫會計分錄
一、銷售經(jīng)理去開會涉及的車費、住宿費等應(yīng)計入“管理費用”。報銷時：
借：管理費用（實際發(fā)生的車費、住宿費等）
貸：庫存現(xiàn)金
二、解釋
1、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了6602號“ 管理費用”科目，該核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦
產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
銷售經(jīng)理去開會的車費、住宿費屬于“公司經(jīng)費”中的“差旅費”，應(yīng)根據(jù)有關(guān)單據(jù)計入管理費用。
2、如果經(jīng)理出差前預(yù)借了差旅費，開會回來報銷，其會計分錄應(yīng)為：
(1)出差前借支差旅費時
借：其他應(yīng)收款——XX經(jīng)理
貸：庫存現(xiàn)金
(2)報銷時，結(jié)清原借支款
借：管理費用（實際發(fā)生額）
貸：其他應(yīng)收款——XX經(jīng)理（原借支額）
借或貸：庫存現(xiàn)金（差額）
（注：如實際發(fā)生額大于原借支額，則出納應(yīng)以現(xiàn)金補付其差額，貸記庫存現(xiàn)金；反之，實際發(fā)生額小于原借支額，XX經(jīng)理應(yīng)退還借支余額，出納收到退還的現(xiàn)金，借記庫存現(xiàn)金）
5.有關(guān)費用的賬務(wù)處理銷售人員的車費、住宿費賬務(wù)應(yīng)該怎么處理
銷售人員的車費、住宿費，應(yīng)該記入“營業(yè)費用--交通差旅費”科目。
2009-11-25 15:24 補充問題 公司做網(wǎng)站和招聘人員、老板的電話費和員工電話費這些費用又該記入哪個科目呢？ 網(wǎng)站費用計入“管理費用--其他”科目。 招聘費用計入“管理費用--辦公費或招聘費”科目。
老板電話費和員工電話費，記入“管理費用--通訊費”科目。 2009-11-26 10:18 補充問題 1、我們公司是一個做污水處理的公司， 跑市場找工程的銷售人員招待客戶的招待費應(yīng)該記入公司的管理費用-招待費，還是營業(yè)費用下面的二級科目？如果是記入營業(yè)費用，二級科目應(yīng)該是什么？ 可以計入“營業(yè)費用”科目；二級科目也是“業(yè)務(wù)招待費”。
2、辦公室人員出去辦事的車費應(yīng)該記入管理費用的哪個二級科目？ 計入“管理費用--交通費或差旅費”科目。 3、二級科目不規(guī)范稅務(wù)會不會為難我們？ 二級明細(xì)科目設(shè)置，屬于會計的核算范圍，稅務(wù)部門不會管這些的。
6.接待客戶產(chǎn)生的住宿費怎么做帳
住宿費開的增值稅專用發(fā) 票，根據(jù)出差人員所屬的部門，分別記入制造費用（車間人員）、管理費用（管理人員）、銷售費用（銷售部門人員）：
借：制造費用/管理費用/銷售費用-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款：之前借差旅費）
擴(kuò)展資料
營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的；可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具；
會計分錄如下：
借：管理費用
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確.
案例：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣.
借：管理費用-差旅費 300元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9元
貸：庫存現(xiàn)金 309元
參考資料來源：百度百科-管理費用
7.住宿費用怎么做會計分錄
住宿費一般都是進(jìn)管理費用，財務(wù)處理為：
借：管理費用-差旅費
貸：現(xiàn)金
差旅費的報銷范圍：
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
管理費用包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
擴(kuò)展資料
差旅費的報銷原則：
1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費報銷管理制度（管字007）。
參考資料來源：百度百科-管理費用
參考資料來源：百度百科-差旅費
