酒店在什么核算(酒店的會(huì)計(jì)分錄有哪些)

1.酒店的會(huì)計(jì)分錄有哪些

酒店會(huì)計(jì)分錄

1、人員工資

廚師人員工資：借：營(yíng)業(yè)成本

辦以室及管理人員工資金：借：管理費(fèi)用

2、酒水、煙草及食品入庫(kù)

酒水、煙草入庫(kù)：借：庫(kù)存商品

食品及各種調(diào)料入庫(kù)時(shí)：借：原材料，出庫(kù)時(shí)進(jìn)成本

3、酒水煙草收入

借：營(yíng)業(yè)收入

4、SPA收入，

這項(xiàng)不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，記入營(yíng)業(yè)外收入：借：營(yíng)業(yè)外收入

5、客房收入

借：營(yíng)業(yè)收入

6、客房押金

借；現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

7、客房出售飲料，酒水分錄進(jìn)收入

借：現(xiàn)金

貸營(yíng)業(yè)收入

2.酒店的賬務(wù)處理

1、酒店購(gòu)入酒水，應(yīng)該設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)帳，按酒的名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。

如：庫(kù)存商品--茅臺(tái)酒、庫(kù)存商品--五糧液。. 購(gòu)入時(shí)分錄 借：庫(kù)存商品---XX酒 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、購(gòu)入青菜、調(diào)料 （1）入庫(kù)時(shí) 借：庫(kù)存商品 貸：現(xiàn)金等 （2）不入庫(kù)時(shí)（一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時(shí)不入庫(kù)，直接送到制作間） 借：原材料 貸：現(xiàn)金 3、成本結(jié)轉(zhuǎn) （1）制作間領(lǐng)用材料時(shí) 借：原材料 貸：庫(kù)存商品 （2）采購(gòu)青菜等直接送到制作間 借：原材料 貸：現(xiàn)金 （3）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 （4）結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 4、給你提供一份《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》看看 附件： 《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.doc。

3.酒店常用到的會(huì)計(jì)科目

查看（ 771 ） / 評(píng)論（ 0 ） / 評(píng)分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì)計(jì)科目表3 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí) 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí) 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí) 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí) 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí) 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí) 241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí) 301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí) 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí) 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí) 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí) 322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí) 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí) 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí) 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí) 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí) 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí) 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí) 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級(jí) 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級(jí) 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級(jí) 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級(jí) 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一級(jí) 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工工資 二級(jí) 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工福利 二級(jí) 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工膳食 二級(jí) 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具 二級(jí) 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服 二級(jí) 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí) 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草洗滌 二級(jí) 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—清潔用品 二級(jí) 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志 二級(jí) 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品 二級(jí) 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi) 二級(jí) 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi) 二級(jí) 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物 二級(jí) 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi) 二級(jí) 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷(xiāo) 二級(jí) 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi) 二級(jí) 酒店會(huì)計(jì)科目表ZT 酒店會(huì)計(jì)科目表 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí) 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級(jí) 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級(jí) 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級(jí) 113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級(jí) 113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí) 113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí) 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級(jí) 115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級(jí) 116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級(jí) 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級(jí) 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí) 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí) 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級(jí) 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級(jí) 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級(jí) 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級(jí) 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級(jí) 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級(jí) 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級(jí) 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí) 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí) 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí) 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級(jí) 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí) 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí) 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí) 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí) 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí) 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級(jí) 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí) 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí) 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí) 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí) 141-00-00-00 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí) 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí) 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí) 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí) 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí) 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí) 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí) 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí) 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí) 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí) 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí) 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí) 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí) 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí) 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí) 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級(jí) 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí) 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí) 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí) 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí) 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí) 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí) 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí) 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí) 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí) 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí) 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí) 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí) 159-00-00-。

4.酒店會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做帳

會(huì)計(jì)科目：（1）資產(chǎn)類(lèi) ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。③應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶(hù)賬。設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。④其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。⑤待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。⑨累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。

本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

擴(kuò)展資料：財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品；原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。酒店的會(huì)計(jì)核算原則：（1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

（2）會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。

即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。

憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書(shū)記。（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。參考資料：搜狗百科-酒店財(cái)務(wù)管理。

5.酒店會(huì)計(jì)的賬務(wù)怎么做賬

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

可以這樣處理：

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：現(xiàn)金

如果涉及稅務(wù)，則可以這樣做：

借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)（成本價(jià)）

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。”列舉的9個(gè)項(xiàng)目不包括交際應(yīng)酬，因此，酒店內(nèi)部招待所得稅方面不需要視同銷(xiāo)售。

擴(kuò)展資料

成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票發(fā)票簽發(fā)日期購(gòu)貨品名；購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；

大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶(hù)中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)；

2、填寫(xiě)付款日期；

3、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；

5、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

6.酒店會(huì)計(jì)涉及的科目

餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。

它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。

輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷(xiāo)售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶(hù)時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。

（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單。

總班結(jié)賬”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。 （五）當(dāng)日、歷史賬目查詢(xún) “當(dāng)日賬目查詢(xún)”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢(xún)”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢(xún)”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷(xiāo)，不得由他人代領(lǐng)和代核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱(chēng)），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。

作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)和名稱(chēng)，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話(huà)。

本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填。