個(gè)人交的社保,計(jì)入其他應(yīng)付款 1、繳納時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬---社保(計(jì)入公司的) 其他應(yīng)收款---(個(gè)人要從工資中扣回的) 貸:銀行存款 2、計(jì)提時(shí) 借:管理費(fèi)用等---社保(計(jì)入公司的) 貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(計(jì)入公司的) 3、從工資中扣回時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬---工資(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸:其他應(yīng)收款---社保(個(gè)人要從工資中扣回的) 庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù)) 擴(kuò)展資料 未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的 1、繳納時(shí) 借:管理費(fèi)用等---社保(計(jì)入公司的) 其他應(yīng)收款---社保(個(gè)人要中工資中扣回的) 貸:銀行存款 2、從工資中扣回時(shí) 借:應(yīng)付職工酬酬---工資(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸:其他應(yīng)收款--社保(個(gè)人要中工資中扣回的) 庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù)) 員工查詢、打印本人明細(xì)參保信息的,需提供身份證原件及社??ㄔ?yàn)原件,收復(fù)印件);員工委托他人查詢本人參保信息的,需提供授權(quán)委托書(shū)原件、委托人身份證原件、委托人社??ㄔ笆芡腥松矸葑C原件(除授權(quán)委托書(shū)收原件,其余材料驗(yàn)原件,收復(fù)印件)。
參考資料來(lái)源:百度百科-常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄大全。
分析如下:
1、繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
3、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 銀行存款/現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中,是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的,它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則。
通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
拓展資料:
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡(jiǎn)稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求,對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),按照記賬規(guī)則的要求,確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是:先借后貸;借和貸要分行寫(xiě),并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開(kāi);在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。
代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算。
社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn),按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng),屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用,從個(gè)人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保,同時(shí),企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會(huì)計(jì)處理分錄為:
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等,根據(jù)員工所在部門(mén)確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款。
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用,全部由個(gè)人負(fù)擔(dān),每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來(lái)歸集核算;賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為:
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借:其他應(yīng)付款-代繳社保
貸:銀行存款
全部由公司交的就全部計(jì)入公司費(fèi)用,具體分錄為
已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
繳納時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬---社保(計(jì)入公司的)
其他應(yīng)收款---(個(gè)人要從工資中扣回的)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用等---社保(計(jì)入公司的)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(計(jì)入公司的)
從工資中扣回時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬---工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款---社保(個(gè)人要從工資中扣回的)
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
繳納時(shí)
借:管理費(fèi)用等---社保(計(jì)入公司的)
其他應(yīng)收款---社保(個(gè)人要中工資中扣回的)
貸:銀行存款
中工資中扣回時(shí)
借:應(yīng)付職工酬酬---工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款--社保(個(gè)人要中工資中扣回的)
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
保險(xiǎn)小編幫您解答,更多疑問(wèn)可在線答疑。
企業(yè)已成功辦理登記手續(xù)后,當(dāng)月15日(含當(dāng)日)內(nèi)所申報(bào)的社保業(yè)務(wù)屬當(dāng)月繳費(fèi)記錄,15日后的屬次月繳費(fèi)記錄;
看情形你應(yīng)該是下半月辦的社保。我公司給新員工辦社保是13日去辦的,當(dāng)月就繳納了;
每月向社保公司繳納的是當(dāng)月的社保額。而每月工資發(fā)放的都是上月的工資額。所以,繳納社保時(shí)分錄(按據(jù)實(shí)列支的原則可以不計(jì)提):
借:管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)(單位應(yīng)繳納部分)
借:其他應(yīng)收款—代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個(gè)人應(yīng)繳納部分)
貸:現(xiàn)金(我們這里交現(xiàn)金,有的地方可通過(guò)銀行劃款)
次月發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)收款—代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個(gè)人應(yīng)繳納部分)
貸:現(xiàn)金或銀行存款
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