沒搞清是你們公司對外銷售門禁卡還是你們公司購買了門禁卡,如果是你們公司購買了門禁卡應(yīng)作處理:
分出押金和使用費各是多少,使用費應(yīng)確認為費用,押金做其他應(yīng)收款
借:管理費用
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金等
如果是你們公司對外銷售門禁卡,應(yīng)視該業(yè)務(wù)是不是主營業(yè)務(wù)
借:銀行存款\應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:其他應(yīng)付款
常用的物業(yè)會計分錄有 一、常用的會計科目:(一)預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項,如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。
2.企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項, 借記“銀行存款” 科目,貸記本科目;收入實現(xiàn)時,借記本科目,貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補付的款項,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目;退回多付的款項,作相反會計分錄。
預(yù)收賬款情況不多的公司,也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方,不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細帳。
4.本科目期末貸方余額, 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項;期末如為借方余額,反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。(二)代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項,如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等,也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時, 借記“銀行存款”等科目, 貸記本科目;交給有關(guān)單位時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時,借記本科目,貸記“經(jīng)營收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細賬。
4.本科目貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的代收款項。(三)其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時,企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。
2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目;支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬。
4.本科目期末余額,反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。(四)代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
2.企業(yè)收到代管基金時, 借記“銀行存款--代管基金存款”科目,貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知,屬于代管基金存款的利息收入,借記“銀行存款--代管基金存款”科目,貸記本科目。
1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項,如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。2.企業(yè)取得的各項收入,應(yīng)按下列原則確認:企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn);企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。
企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程,工程完工,其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬,借記“代管基金”科目,貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細賬,如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等,其中“物業(yè)管理收入”,企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要,按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容(如來源渠道等)設(shè)置明細賬,進行明細核算。5.期末, 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
(五)經(jīng)營成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用,記入“管理費用”科目,不在本科目核算。
2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用,直接記入本科目,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等,直接記入本科目,借記本科目,貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。
月份終了,企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,借記本科目,貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細核算相對應(yīng)。
4.期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。(六)物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。
企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存材料。
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物業(yè)公司財務(wù)會計
第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定
1經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計入物業(yè)管理收入,并設(shè)置明細科目核算。
1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入,包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。32.3第三章2營業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內(nèi)的,該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。
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