買菜取得發(fā)票之后
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費
貸:其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款 其實不是很嚴(yán)格,當(dāng)然其他應(yīng)付會好一點,因為不是公司經(jīng)營支出,不簽訂合同,所以用 應(yīng)付賬款 太正式了,但是在會計原理上不算錯。付款的時候
借:其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款
貸:現(xiàn)金 或 銀行存款 都可以管理費用-福利費是計提的時候使用的科目,福利費是可以先計提再使用的。所以,使用的時候借應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費。如果你公司不是屬于先計提在使用的記賬方式,而是直接計入費用的,也是可以 直接 借管理費用-福利費的。關(guān)鍵看你們的記賬方式。
拓展資料:
1、應(yīng)付賬款核算使用的主要科目
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項;借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項。該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,以進(jìn)行明細(xì)分類核算。
2、應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理
公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值),借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項,應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目,貸記“應(yīng)付賬款”科目;
企業(yè)償付應(yīng)付賬款時,借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時,借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款,因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時,報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入,借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。
參考資料:搜狗百科-應(yīng)付賬款
1、如果.食堂單獨核算,那么食堂采購員購買蔬菜,但未付款應(yīng)做:
借:原材料:------做到原材料科目是針對食堂餐飲伙食而言
貸:應(yīng)付賬款:XX單位;--不作其他應(yīng)付款是針對食堂餐飲原材料的直接供應(yīng)商而言
2、付款后應(yīng)作:
借:應(yīng)付賬款:XX單位;
貸:現(xiàn)金
3-1)、如果是企業(yè)財務(wù),對食堂發(fā)生的伙食費月底做帳才做:
借:管理費用:職工福利費;
貸:其他應(yīng)付款:XX單位;
3-2)、企業(yè)財務(wù).付款給供貨商后應(yīng)做:
借:其他應(yīng)付款:XX單位;
貸:現(xiàn)金/銀行存款
擴展資料:
應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理
(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,按應(yīng)付的價款,貸記本科目。
企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。
(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項,根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 科目,按其差額,貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。
購回該項商品等時,應(yīng)按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)付賬款
原發(fā)布者:歐陽殤1989
一、企業(yè)賬務(wù)處理1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時:借:其他應(yīng)收款——食堂 貸:貨幣資金月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部,財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):借:管理費用——職工福利費 貸:其他應(yīng)收款——食堂2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設(shè)備,不得抵扣進(jìn)項稅額。借:固定資產(chǎn) 貸:貨幣資金計提折舊時:借:管理費用——職工福利費 貸:累計折舊3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資借:管理費用——職工福利費 貸:應(yīng)付職工薪酬二、食堂輔助賬的賬務(wù)處理食堂輔助賬要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進(jìn)行調(diào)整。1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù),反映食堂收支,受到企業(yè)撥款時:借:貨幣資金 貸:其他應(yīng)付款——公司2、食堂采購材料時:借:原材料 貸:貨幣資金3、月末盤點,算出消耗,結(jié)算食堂成本:借:食堂支出成本 貸:原材料4、收取員工自付的餐費借:貨幣資金 貸:食堂支出成本注:內(nèi)部食堂收取員工就餐費用,不作食堂收入處理,而應(yīng)直接沖減食堂成本費用。因為企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務(wù),不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),向職工收取的費用無須納稅。5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本,開具內(nèi)部結(jié)算
小企業(yè)會計準(zhǔn)則中食堂菜金計入應(yīng)付職工薪酬-職工福利科目。
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”做賬。
一、科目設(shè)置
食堂費用通過“管理費用-福利費-食堂費用”核算,下設(shè)3個四級科目:
1、“食品費用”,包括食品、副食品的費用。
2、“用品費用”,包括鍋碗盆瓢灶具等低值易耗品的費用。不包括食堂用固定資產(chǎn)的折舊費用。
3、“其它費用”。包括水電費(如果可以單獨計量的話)、燃料及其它費用。不包括食堂人員工資(記入“管理費用-職工薪酬”)。員工交納的餐費記入本科目(貸方)。
當(dāng)然,如果刻意要完整體現(xiàn)食堂費用,也可以單設(shè)“管理費用-福利費-食堂費用-員工薪酬”科目,另外食堂用固定資產(chǎn)的折舊費用計入“管理費用-福利費-食堂費用-用品費用”科目。
我的設(shè)想:以貨幣形式發(fā)放的福利費記入“管理費用-職工薪酬”,其它形式的福利費記入“管理費用-福利費”,使“員工薪酬”科目盡可能接近于統(tǒng)計部門的“工資總額”口徑。
二、會計分錄舉例
1、賒帳購買食品、食堂用品時,
借:管理費用-福利費-食堂費用
貸:應(yīng)付帳款
2、支付食堂費用現(xiàn)款時
借:管理費用-福利費-食堂費用(或應(yīng)付帳款)
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
3、從員工薪酬中扣取員工應(yīng)交的餐費時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:管理費用-福利費-食堂費用
或
1、購入菜、米、面、油等
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)
貸:銀行存款
2、支付食堂經(jīng)費補貼
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)
貸:銀行存款
3、收取員工飯費
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)
4、根據(jù)員工服務(wù)對象分配
借:管理費用(銷售費用等)——職工福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企〔2009〕242號)第一條規(guī)定,企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利:
(一)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
(二)企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等人工費用。
根據(jù)上述規(guī)定,單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù),不對外經(jīng)營。該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費范圍,應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”做賬。
餐廳購菜會計科目記錄:
1、借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存現(xiàn)金
2、借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
主營業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等?!爸鳡I業(yè)務(wù)成本” 用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實際成本。“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶下應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。
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