正確
借款時記,借:其他應(yīng)收款--員工A 貸:庫存現(xiàn)金
還款時記,借:庫存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款--員工A
擴(kuò)展資料:
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
參考資料:其他應(yīng)收款
公司向個人借款,其本金計(jì)入往來賬目,支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
另還需代扣代繳個人的營業(yè)稅及個人所得稅。
賬務(wù)處理如下:
借入時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
按期計(jì)提利息時
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付利息時:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個人所得稅
上交稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
歸還本金時
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
格式
第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;
復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計(jì)分錄。
但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計(jì)分錄。
方法
初學(xué)者在編制會計(jì)分錄時,可以按以下步驟進(jìn)行:
第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會計(jì)要素,位于會計(jì)等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據(jù)會計(jì)分錄的格式要求,編制完整的會計(jì)分錄。
參考資料:搜狗百科-會計(jì)分錄
1.理論上,你有營業(yè)收入了,就應(yīng)該做營業(yè)收入,如果對方根據(jù)合同取走貨物,而沒有給你付款,你應(yīng)該:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金
2.對方驗(yàn)貨后,給你付款了,你收到了銀行的收賬通知,此時,沖減應(yīng)收賬款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
要看你之前是什么業(yè)務(wù)欠賬,發(fā)生的時候:
借:原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等。
貸:應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款。
現(xiàn)在支付的時候:
借:應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款。
貸:現(xiàn)金/銀行存款。
欠款已經(jīng)還的會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。
貸:其他應(yīng)收款。
員工借款財(cái)務(wù)按應(yīng)設(shè)置“長期借款”賬戶。
該賬戶屬于負(fù)債類,其貸方登記借入的款項(xiàng)及預(yù)計(jì)的應(yīng)付利息。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬,并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
需要說明的是,預(yù)計(jì)的長期借款利息應(yīng)通過“長期借款”賬戶進(jìn)行核算,而不是記入“預(yù)提費(fèi)用”賬戶。長期借款費(fèi)用應(yīng)根據(jù)長期借款的用途和期間分別記入 “長期待攤費(fèi)用”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。
擴(kuò)展資料
帳務(wù)處理:
一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項(xiàng)借款。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類,分別“本金”、“溢折價”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、長期借款的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)借入長期借款
借記“銀行存款”科目,貸記本科目(本金),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記本科目----利息調(diào)整,按其差額,貸記或借記本科目(溢折價)。
2、資產(chǎn)負(fù)債表日
應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的長期借款的利息費(fèi)用,借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目。
實(shí)際利率與合同約定的名義利率差異不大的,也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按實(shí)際利率法計(jì)算確定的長期借款折價和交易費(fèi)用攤銷金額,借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目(溢折價、交易費(fèi)用);攤銷的溢價,做相反的會計(jì)分錄。
3、歸還長期借款本金時
借記本科目,貸記“銀行存款”科目。同時,應(yīng)轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)長期借款的溢折價和交易費(fèi)用的金額,借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目(溢折價、交易費(fèi)用);轉(zhuǎn)銷的溢價余額,做相反的會計(jì)分錄。
4、企業(yè)與貸款人進(jìn)行債務(wù)重組
應(yīng)當(dāng)比照“應(yīng)付賬款”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未償還的長期借款的攤余成本。
參考資料來源:百度百科--長期借款
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請?jiān)谝粋€月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時間:3.627秒