如果是企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品分兩種情況處理:
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
購買銀行理財產(chǎn)品用到的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。
如果是保本理財類的銀行理財產(chǎn)品,3個月以內(nèi)到期的,放在其他貨幣資金。其他銀行理財產(chǎn)品,3個月以上到期的,放在交易性金融資產(chǎn)。
買入時處理:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)
負收益:
借:銀行存款投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)
擴展資料:
交易性金融資產(chǎn)的特點:
1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年)。
2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
參考資料:百度百科-新會計準則
從公司帳戶劃出存款:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
購買理財產(chǎn)品:
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
處置理財產(chǎn)品:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
參考資料來源:搜狗百科-其他貨幣資金
購買銀行短期理財產(chǎn)品的利息收入應(yīng)該記入投資收益,因為購買銀行短期理財產(chǎn)品應(yīng)該記入可供出售金融資產(chǎn),其收益為投資收益而非財務(wù)費用。
公司購買短期理財產(chǎn)品應(yīng)設(shè)置可供出售金融資產(chǎn),會計處理方法是:
借:可供出售金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
擴展資料:
“可供出售金融資產(chǎn)”會計核算:
一、日常核算科目
本科目應(yīng)當按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算。
二、可供出售金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
可供出售金融資產(chǎn)的會計處理,與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理有類似之處,但也有不同。具體而言:
⑴初始確認時,都應(yīng)按公允價值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),相關(guān)交易費用應(yīng)計入初始入賬金額;
⑵資產(chǎn)負債表日,都應(yīng)按公允價值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),公允價值變動不是計入當期損益,而通常應(yīng)計入其他綜合收益。
參考資料來源:百度百科-可供出售金融資產(chǎn)
理財收入計入什么科目,要看具體的理財產(chǎn)品是什么:
1、股票買賣收入(差價) 投資收益
2、股票分紅收入 應(yīng)收股利
3、基金收入 交易性金融資產(chǎn)
4、其他理財產(chǎn)品收入
為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟活動所引起的各項會計要素的增減變化,就有必要對會計要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點和經(jīng)濟管理要求進行科學的分類,并事先確定分類核算的項目名稱,規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目,稱為會計科目。
擴展資料:
企業(yè)在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn))期間、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,按應(yīng)享有的份額,確認為當期投資收益,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“投資收益”科目。
企業(yè)在持有長期股權(quán)投資期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤,按應(yīng)享有的份額,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況,對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資,貸記“投資收益”科目;對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。
需要說明的是,企業(yè)取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(主要為交易性金融資產(chǎn)),長期股權(quán)投資等資產(chǎn),如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利或利潤,
不單獨作為應(yīng)收股利處理,即不需要借記“應(yīng)收股利”科目,而是直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或初始確認金額。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)收股利
銀行理財產(chǎn)品,一般都是保本的,建議就放“保證金”戶頭處理。
辦理時
借:其他貨幣資金 150000
貸:銀行存款 150000
收回時
借:銀行存款 50208.22
借:財務(wù)費用 208.22
貸:其他貨幣資金 50000
擴展資料:
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號,有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方,或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
分錄方法
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
參考資料:百度百科:會計分錄
購買理財產(chǎn)品時: 借:交易性金融資產(chǎn)——本金 貸:銀行存款 到期變現(xiàn)時,根據(jù)實際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方。
正收益時: 借:銀行存款 貸:交易性金融資產(chǎn)——本金 投資收益 負收益時: 借:銀行存款 投資收益 貸:交易性金融資產(chǎn)——本金 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。 如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。
收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。 拓展資料 銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎(chǔ)上,針對特定目標客戶群開發(fā)設(shè)計并銷售的資金投資和管理計劃。
在理財產(chǎn)品這種投資方式中,銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金,投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔。 銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務(wù)”的界定是,“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動”。
商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按照管理運作方式的不同,分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財產(chǎn)品”,其實是指其中的綜合理財服務(wù)。
參考資料:百度百科 銀行理財產(chǎn)品、百度百科 中華人民共和國會計法。
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