個(gè)人墊付資金做賬方法:
1、公司收到個(gè)人墊付的資金。借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款-某某墊付資金款。
2、公司歸還墊付資金款。借:其他應(yīng)付款-某某墊付資金款 貸;現(xiàn)金或銀行存款。
擴(kuò)展資料:
公司成立以后,先建立會(huì)計(jì)賬。
公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用支出,直接計(jì)入“管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)”科目。
開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi),以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
籌建期結(jié)束,公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后,發(fā)生的費(fèi)用支出繼續(xù)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目,但不使用“開(kāi)辦費(fèi)”二級(jí)科目了。
參考資料:百度百科——墊付
1、代客戶墊付運(yùn)費(fèi),應(yīng)該做“應(yīng)收賬款”
借:應(yīng)收帳款(銷(xiāo)售款)
借:其他應(yīng)收款--代墊運(yùn)費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)
借:應(yīng)收賬款--X單位
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3、收到貨款和代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--代墊運(yùn)費(fèi)
應(yīng)收賬款--X單位
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄
擴(kuò)展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
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