勞務(wù)分包該怎樣計入(我是一個新手,在建筑勞務(wù)分包公司當(dāng)會計,工程款走收入,那到月底)
1.我是一個新手,在建筑勞務(wù)分包公司當(dāng)會計,工程款走收入,那到月底
建議多看一些相關(guān)政策，了解賬務(wù)處理流程
（一）主要賬務(wù)處理程序
1、期末，根據(jù)經(jīng)營部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。
2、期末，根據(jù)應(yīng)收的總包管理費，貸記“主營業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目；根據(jù)應(yīng)代扣的稅費，貸記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費”；根據(jù)應(yīng)扣回的預(yù)付款或備料款，貸記“預(yù)付賬款-預(yù)付分包單位工程款”；借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。
3、以材料支付分包單位工程款時，根據(jù)物資部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“總包供料結(jié)算憑單”，借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目；根據(jù)材料賬面價值，貸記“原材料”科目；根據(jù)應(yīng)支付分包單位的工程款與材料賬面價值的差額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目。
4、期末，把已歸集的制造費用按照分包合同總價占總承包合同總價的比例進行分配，分配公式為：應(yīng)計入當(dāng)期分包成本的制造費用=當(dāng)期制造費用余額*（分包合同總價/總包合同總價）。根據(jù)上式計算得到的“應(yīng)計入分包成本的制造費用”，借記“主營業(yè)務(wù)成本-分包成本”科目，貸記“制造費用”科目。
5、繳納代扣代繳的稅費時，借記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費”科目，貸記“銀行存款”科目，并向分包單位轉(zhuǎn)交完稅證明。
（二）幾點說明
1、根據(jù)《施工企業(yè)會計核算辦法》，“工程結(jié)算”科目只有在建造合同竣工結(jié)算完畢后，才會有借方發(fā)生額。但這一規(guī)定是針對自營施工業(yè)務(wù)的會計處理而言的，對分包工程來說，此處通過“工程結(jié)算”科目的借方核算分包工程的已完工程量，可以使本科目與“工程施工”科目仍然保持?jǐn)?shù)量對等關(guān)系。
2、“制造費用”按照合同比例分配計入分包成本，主要考慮的是收入和費用的配比原則，因為從理論上講，總承包合同發(fā)生的間接費用并不完全是由分包工程所引起的，還包括企業(yè)的自營施工部分，故與分包工程相關(guān)的“制造費用”計入分包工程成本，“制造費用”的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“工程施工”科目。
3、總包供料價差計入分包收入，主要考慮到在“施工-采購”總承包模式下，通常由總承包企業(yè)按照分包單位的需求進行材料采購，然后轉(zhuǎn)付給分包單位抵作工程款，規(guī)模采購所獲得的效益應(yīng)確認(rèn)為分包收入。
4、根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計處理規(guī)定的通知》（財會字[1993]第083號），總承包企業(yè)代扣代繳的稅費應(yīng)通過“應(yīng)交稅金”核算，筆者認(rèn)為，總承包企業(yè)自營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費和代扣的分包單位的稅費性質(zhì)不同，應(yīng)予以區(qū)分，將代扣的分包單位的稅費計入“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費”。這樣處理有兩個好處：其一，總承包企業(yè)“應(yīng)交稅金”科目的貸方發(fā)生額與“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的借方發(fā)生額相等，邏輯關(guān)系清晰，其二，方便總承包企業(yè)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額填列現(xiàn)金流量表中的“支付的各項稅費”項目。
（三）會計報表列示
1、關(guān)于利潤表。應(yīng)在利潤表“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)利潤”項下，單獨反映分包收入、分包成本和分包業(yè)務(wù)利潤，以便對分包業(yè)務(wù)的業(yè)績進行考核?？紤]到重要性原則，可以不對“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”進行區(qū)分，即分包業(yè)務(wù)稅金及附加不單獨反映。
2、關(guān)于現(xiàn)金流量表。由于業(yè)主僅與總承包企業(yè)發(fā)生合同關(guān)系，因此，現(xiàn)金流量表中的“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可以總括填列，企業(yè)應(yīng)單列“分包工程支付的現(xiàn)金”項目，本項目根據(jù)“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目分析填列。此外，代扣代繳的分包單位的稅費應(yīng)在“支付的其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。
3、關(guān)于會計報表附注披露。企業(yè)除應(yīng)按規(guī)定披露相關(guān)項目外，還應(yīng)披露：各分包合同總金額，分包支出的累計金額，分包收入累計金額，與分包單位辦理結(jié)算的價款金額等項目。
2.建筑勞務(wù)公司常用的會計分錄
1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保 等 （個人承擔(dān)的社保和公積金）
應(yīng)交稅費—個人所得稅 （可以扣減3500和個人社保）
會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。
擴展資料
編制
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
3.建筑工程勞務(wù)分包公司的帳務(wù)處理
去百度文庫，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶：何娟 建筑工程勞務(wù)分包公司的帳務(wù)處理公司領(lǐng)的是服務(wù)業(yè)發(fā)票，本月收入是10萬，有99000元的工資，應(yīng)該怎么做分錄，工資直接做主營業(yè)務(wù)成本，還是先計入工程施工，再轉(zhuǎn)入主營成本1、如果是本單位人員的工資，應(yīng)先通過“應(yīng)付工資”核算。
（1）支付工資時借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金等（2）工資分配時借：管理費用--工資（管理人員工資）借：工程施工--人工費（施工人員的工資）貸：應(yīng)付工資2、如果不是本單位人員的工資借：工程施工--人工費貸：銀行存款等建筑施工企業(yè)分包方帳務(wù)處理問題我公司是剛籌建的建筑施工企業(yè)，這兩年一直忙于三級資質(zhì)的審批，還沒有以公司的名義接業(yè)務(wù)，現(xiàn)在分包別的公司的工程做的，請問分包收入是作為主營業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入入帳，期間發(fā)生的材料費和人工費做什么費用，是做主營業(yè)務(wù)成本還是做其他業(yè)務(wù)支出，可以做長期待攤費用嗎？我是新手，請老師多指點1、分包收入是作為主營業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入入帳，（1）分包收入應(yīng)該作為主營業(yè)務(wù)收入。（2）收到工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（2）工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤2、期間發(fā)生的材料費和人工費做什么費用，是做主營業(yè)務(wù)成本還是做其他業(yè)務(wù)支出。
