1. 計提工資:
借:事業(yè)支出
貸:應(yīng)付職工薪酬—基金,公積金,社保
貸:應(yīng)交稅費 ---個人所得稅
2. 繳納個稅:
借:應(yīng)交稅費 --個人所得稅
貸:銀行存款
3.發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
擴展資料:
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
分錄格式
第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;
復(fù)合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
參考資料:會計分錄-百度百科
1、應(yīng)收票據(jù)到期收回
應(yīng)收票據(jù)到期前,應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行,委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」
若為帶息商業(yè)匯票,到期收回時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」
財務(wù)費用 「票據(jù)面值*票面得率*票據(jù)期限」
2、票據(jù)到期拒付
如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回,則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時,按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項時, 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目
借:應(yīng)收帳款
貸:應(yīng)收票據(jù)
到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù),轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后,期末不再計提利息,利息只是在備查簿中登記,待實際收到時再沖減收到當(dāng)期的財務(wù)費用。
如果實發(fā)工資大于應(yīng)發(fā)工資,可以調(diào)整到其他應(yīng)收款。
多發(fā)工資原因是當(dāng)月實際多計提工資造成多發(fā)工資,在工資編制理由是不影響稅收,只影響企業(yè)當(dāng)月多支付成本費用問題。
在工資表上稅務(wù)看不出來多付工資,事實這樣還是不要調(diào)整分錄,影響到個稅問題。 建議下月少計提,下月實際工資減去上月多計提數(shù)等下月實際計提數(shù)。這樣就扣回多付工資。
擴展資料:
其他應(yīng)收款主要包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
對其他應(yīng)收款內(nèi)部控制制度檢查時,應(yīng)注意:
1、被查單位是否建立了明確的職責(zé)分工制度。“其他應(yīng)收款”的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記;現(xiàn)金收款員不得從事其他應(yīng)收款的記賬工作。
2、是否建立了備用金領(lǐng)用和報銷制度,備用金限額的確定是否合理,實際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。
3、是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度,是否設(shè)專人保管,是否有單獨的賬簿記錄。
4、是否建立定期清理制度,其他應(yīng)收款的催收工作是否及時等。
參考資料來源:百度百科-其他應(yīng)收款
應(yīng)收賬款收回,會計分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費,保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對于確實無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后,作壞賬損失處理。
擴展資料
一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。
企業(yè)(保險)按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費,可將本科目改為“1122 應(yīng)收保費”科目,并按照投保人進行明細(xì)核算。
企業(yè)(金融)應(yīng)收的手續(xù)費和傭金,可將本科目改為“1124 應(yīng)收手續(xù)費及傭金”科目,并按照債務(wù)人進行明細(xì)核算。
不包括各種非經(jīng)營活動發(fā)生的應(yīng)收款項。因銷售商品、提供勞務(wù)等,采用遞延方式收取合同或吸引價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,在“長期應(yīng)收款”科目核算。
二、本科目可按債務(wù)人進行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等,科目。收回應(yīng)收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的,還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)收賬款
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