個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,
1、計(jì)提工資 借:管理費(fèi)用――工資 貸:應(yīng)付職工薪酬――工資
2、實(shí)際發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬――工資 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
拓展資料
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
個(gè)人所得稅做會(huì)計(jì)分錄如下:
1、計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸:現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款-個(gè)人(個(gè)人承擔(dān)部分)
3、繳納保險(xiǎn)時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-個(gè)人(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款。
擴(kuò)展資料:
一、征收管理
中國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法,注重源泉扣繳。
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國(guó)境外取得的所得,實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。
二、計(jì)算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如下,明細(xì)查看個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除;
1、子女教育:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
2、繼續(xù)教育:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療:在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
1、計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用-工資(根據(jù)部門不同來(lái)劃分科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保
3、支付個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
會(huì)計(jì)分錄應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負(fù)債類等。
2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細(xì)科目的,必須把明細(xì)科目寫上。
4、會(huì)計(jì)分錄的摘要一定要簡(jiǎn)潔明了,不能太復(fù)雜和難懂,這是做會(huì)計(jì)分錄的第一步;
5、會(huì)計(jì)科目的使用一定要準(zhǔn)確,不能亂用會(huì)計(jì)科目,更不要過(guò)渡使用會(huì)計(jì)科目;
6、會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性,一個(gè)客戶不能掛幾個(gè)會(huì)計(jì)科目,不能隨意使用會(huì)計(jì)科目。
參考資料:
百度百科-應(yīng)交個(gè)人所得稅
二樓的朋友嚴(yán)重錯(cuò)誤!個(gè)人所得稅怎么能進(jìn)費(fèi)用呢?樓主明確的說(shuō)代扣個(gè)人所得稅。還有,現(xiàn)在沒(méi)有應(yīng)付工資的科目了,改成應(yīng)付職工薪酬了。正確做法是:
1、計(jì)提或分配工資時(shí):
借:相關(guān)費(fèi)用或成本類科目
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(shí)(也就是代扣時(shí))
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)付款或應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、上交時(shí)
借:其他應(yīng)付款或應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
這是完整的做法。
以上像是代扣代繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)分錄,不過(guò)我用的是通過(guò)“應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅”科目,你的分錄倒是不通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目。
1.發(fā)放工資是全部的分錄應(yīng)該是:
借:應(yīng)付工資(應(yīng)付工資總額)
貸:銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
應(yīng)交稅金/其他應(yīng)收--個(gè)稅
這個(gè)就是指你在發(fā)工資的時(shí)候,本來(lái)發(fā)的工資是應(yīng)發(fā)數(shù),但是你要代扣代繳個(gè)人所得稅,所以要把個(gè)稅扣出來(lái),只發(fā)個(gè)扣除個(gè)稅的實(shí)發(fā)數(shù)。
2.這個(gè)是在繳納個(gè)稅的時(shí)候,就是把扣下的稅交了。
我是這么理解的,不知道是不是你說(shuō)的情況。
其實(shí)你需要提供給我各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的,這些在個(gè)人所得稅稅前要扣除,根據(jù)你給的數(shù)據(jù),我暫時(shí)認(rèn)為這部分為0,免稅額現(xiàn)在是2000,所以納稅部分只有50元,稅率5%,納稅額為2.5元。
1、計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用——工資 2050
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 2050
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資 2050
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 2047.5
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅 2.5
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后
借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 2.5
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) 2.5
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