繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社保(個人部分)
--住房公積金 (個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理(銷售、制造)費用--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付 職工薪酬--社保(單位部分)
--住房公積金(單位部分)
從工資扣回時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款--社保(個人部分)
--住房公積金 (個人部分)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
銀行存款(庫存現(xiàn)金)(實發(fā)數(shù))
不是你這樣做的!完整的做法如下:
先計提工資
工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提,計入相關(guān)費用
借:管理費用等——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
然后發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款等 (實際發(fā)的工資)
其他應(yīng)付款——社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金)
應(yīng)交稅費——個人所得稅 (扣除個稅部分)
然后還有計提單位繳納的社保及公積金
借:管理費用——社保 (社保和公積金)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 (含公積金)
然后繳納社保和公積金的時候
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款——社保
貸:銀行存款等
一、新會計準(zhǔn)則取消了應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費科目,這兩個科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目了。
二、如果你單位沒有執(zhí)行新會計準(zhǔn),應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費科目,可以繼續(xù)使用。
三、單位繳納的醫(yī)療保險費用和社保和住房公積金帳務(wù)處理
五險計提分錄
(一)社保保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。其中:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險,這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費,工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個人不需要繳納。
(二)個人負(fù)擔(dān)部分的計算繳納
付工資時扣個人負(fù)擔(dān)部分
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險
貸:應(yīng)付工資
(三)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時
借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險
貸:其他應(yīng)付款--工傷保險
貸:其他應(yīng)付款--生育保險
(三)實際工作中上交“五險”,企業(yè)和個人一塊上繳。所以,個人繳納部分和企業(yè)繳納部分上交時的分錄
借:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(個人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(個人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(個人+企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--工傷保險(企業(yè))
借:其他應(yīng)付款--生育保險(企業(yè))
貸:銀行存款或現(xiàn)金
(四)住房公積金
1、單位負(fù)擔(dān)部分提取時
借:管理費用--住房公積金
貸:其他應(yīng)付款--住房公積金
2、個人負(fù)擔(dān)部分在支付工資時代扣
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--住房公積金
貸:現(xiàn)金
3、上繳時
借:其他應(yīng)付款--住房公積金(單位+個人)
貸:銀行存款等
注:如果執(zhí)行新會計準(zhǔn),將應(yīng)付工資科目改為“應(yīng)付職工薪酬”科目就可以了。
屬于“應(yīng)付職工薪酬-社會保險”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險、住房公積金,都計入此科目。
會計分錄如下:
1、當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理
借:管理費用——住房公積金(注:單位承擔(dān)的部分)
其他應(yīng)收款——住房公積金(注:個人承擔(dān)的部分)
貸:銀行存款
2、發(fā)工資時,把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時賬務(wù)處理
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)收款——住房公積金
3、如果當(dāng)期未繳納
借:管理費用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
擴展資料:
應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(二)計提比例:
醫(yī)療保險費:10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)
養(yǎng)老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)
失業(yè)費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)
工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)
生育保險:見工傷保險即可。
住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)
工會經(jīng)費:2%
職工教育經(jīng)費:2.5%
(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。
因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場公允價值,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
參考資料來源:搜狗百科--管理費用
參考資料來源:搜狗百科--應(yīng)付職工薪酬
你好:
交公積金時有張公積金的單子和支票寸根聯(lián)的.放一起做帳
DR:管理費用(為公司承擔(dān)的部分) 1140
其他應(yīng)交款(為個人應(yīng)交部分) 1140(工資的7%)
CR:銀行存款 2280
發(fā)工資扣除時
DR:應(yīng)付工資(含4金含個人所得稅)
CR:其他應(yīng)交款-公積金 1140
其他應(yīng)交款-社保金 1791.5
其他應(yīng)交款-個調(diào)稅
現(xiàn)金 (實際發(fā)放工資)
從你給的資料公積金交2280,那么他個人承擔(dān)7%,倒算工資就是16285.71.要交的3金就是1302.9+325.7+162.9=1791.5.個人所得稅就是16285.71-1140-1791.5=13354.21為基數(shù)計算個人所得稅,這里就不再計算了
如果你有疑問就留言給我,我再回答你的問題
祝工作順利
一、政策規(guī)定:
根據(jù)《住房公積金管理條理》第二十三條規(guī)定,單位為職工繳存的住房公積金,按照下列規(guī)定列支:
(一)機關(guān)在預(yù)算中列支;
(二)事業(yè)單位由財政部門核定收支后,在預(yù)算或者費用中列支;
(三)企業(yè)在成本中列支。
二、會計分錄如下:
(一)預(yù)提: 1、機關(guān)單位處理如下: 借:經(jīng)費支出
貸:其他應(yīng)付款---住房公積金
2、事業(yè)單位處理如下: 借:事業(yè)支出
貸:其他應(yīng)付款---住房公積金
3、企業(yè)單位處理如下: 借:管理費用
貸:其他應(yīng)付款---住房公積金
(二)繳存: 借:其他應(yīng)付款---住房公積金
貸:銀行存款
你說的貸方的624是一直留下來的,你想平了它,只能轉(zhuǎn)出啊。因為這是預(yù)提的,但是一直未發(fā)放。
借:其他應(yīng)付款---住房公積金
貸:管理費用
也就是說,直接沖銷。因為預(yù)提時不涉及資金的實際撥付,可以直接沖銷而不影響總賬的平衡。
不過注意一點,如果嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則核算,僅僅是企業(yè)的話,計提時要走“應(yīng)付職工薪酬”。
“應(yīng)付職工薪酬”一級科目,下設(shè)七個二級科目:
1、工資
2、職工福利
3、社會保險費,包括醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、工傷險、生育險
4、住房公積金
5、工會經(jīng)費
6、職工教育經(jīng)費
7、解除職工勞動關(guān)系補償
三、會計科目的運用
1、工資等6個明細(xì)科目的運用
借:生產(chǎn)成本、在建工程、延緩支出、管理費用、銷售費用、制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬――工資等
2、解除職工勞動關(guān)系補償,按預(yù)計補償金額,做:
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬――解除勞動關(guān)系補償
嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則,你不需要把貸方的624做任何處理,因為只計提而不發(fā)放的話,會計處理上只有計提的分錄,沒有發(fā)放的分錄,也就是說計提的就是未發(fā)放的。在這種情況下,你要想做平還是轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出到管理費用或者其它應(yīng)付款核算。
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